廠房投資的稅務(wù)籌劃是建筑企業(yè)面臨的一個關(guān)鍵問題，特別是在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何有效減輕稅負(fù)、優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)成為了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要策略，通過深入分析，我們發(fā)現(xiàn)在廠房建設(shè)過程中，企業(yè)可以通過合理規(guī)劃投資順序、選擇稅收優(yōu)惠政策以及利用政府補(bǔ)貼等方式來降低投資成本和稅務(wù)負(fù)擔(dān)，一些地區(qū)對于新開工項(xiàng)目給予稅收減免或財(cái)政補(bǔ)貼，企業(yè)應(yīng)積極申請這些政策支持，以減少初期投資壓力，通過合理安排資金流和現(xiàn)金流，避免過度負(fù)債，也是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化稅務(wù)籌劃的有效手段，企業(yè)還可以通過技術(shù)創(chuàng)新和業(yè)務(wù)模式調(diào)整來尋求新的增長點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)與收益的雙贏，廠房投資的稅務(wù)籌劃需要企業(yè)綜合考慮多方面因素，靈活運(yùn)用各種策略，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會責(zé)任的雙重提升。

廠房投資稅務(wù)籌劃案例分析

稅務(wù)籌劃的重要性

稅務(wù)籌劃是企業(yè)優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、降低稅負(fù)的重要手段。特別是在廠房投資過程中，合理的稅務(wù)籌劃不僅可以減少企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，還能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

案例一：建筑企業(yè)的稅務(wù)籌劃

建筑企業(yè)在進(jìn)行廠房投資時，面臨的主要稅務(wù)問題包括人工費(fèi)無法抵扣、建筑材料供應(yīng)商多為小規(guī)模納稅人、商品混凝土適用的稅率與建筑業(yè)銷項(xiàng)稅率差異較大等。針對這些問題，企業(yè)可以采取以下幾種稅務(wù)籌劃策略：

• 合理選擇納稅人身份：根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模和核算能力選擇合適的小規(guī)模納稅人或一般納稅人身份，以便享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。
• 利用甲供材料模糊界定來籌劃稅收：一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，從而降低稅負(fù)。
• 利用稅收優(yōu)惠政策：通過設(shè)立個人獨(dú)資企業(yè)，將部分業(yè)務(wù)外包給個人獨(dú)資企業(yè)，享受園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，降低綜合稅率。
• 采取靈活用工的形式：通過合理安排用工，減少企業(yè)的勞務(wù)費(fèi)支出無法取得可抵扣的增值稅發(fā)票的問題。

案例二：自建廠房的稅務(wù)籌劃

自建廠房的稅務(wù)籌劃涉及多個關(guān)鍵步驟，包括合理規(guī)劃固定資產(chǎn)投入、申請稅收優(yōu)惠以及監(jiān)控進(jìn)展并調(diào)整策略。具體操作如下：

• 合理安排資產(chǎn)折舊：通過合理的資產(chǎn)折舊安排，可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
• 利用區(qū)域發(fā)展優(yōu)惠政策：結(jié)合當(dāng)?shù)氐膮^(qū)域發(fā)展優(yōu)惠政策，申請相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

案例三：房地產(chǎn)企業(yè)的稅務(wù)籌劃

房地產(chǎn)企業(yè)在投資建廠時，可以利用合適的利息扣除方式進(jìn)行稅務(wù)籌劃。具體策略包括：

• 房地產(chǎn)開發(fā)完工之前的利息費(fèi)用：將完工之前的借款利息計(jì)入開發(fā)成本，作為計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除基數(shù)。
• 房地產(chǎn)開發(fā)完工之后的利息費(fèi)用支出：凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算、分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的利息費(fèi)用，可以按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行扣除。

總結(jié)

通過以上案例分析可以看出，稅務(wù)籌劃在廠房投資過程中具有重要的實(shí)際意義。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況和市場環(huán)境，制定合理的稅務(wù)籌劃方案，以實(shí)現(xiàn)稅收負(fù)擔(dān)的最小化和經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

廠房稅務(wù)籌劃的最新政策

建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃的實(shí)際操作

自建廠房稅務(wù)優(yōu)惠申請流程

房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的案例分析

建筑企業(yè)必看!稅務(wù)籌劃真實(shí)案例分析!

建筑企業(yè)必看!稅務(wù)籌劃真實(shí)案例分析! 1、建筑業(yè)是勞動密集型行業(yè)，人工費(fèi)支出占總成本的20%左右，可能存在大量的人工費(fèi)無法抵扣的問題; 2、部分建筑材料供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人甚至無證經(jīng)營戶，難以取得增值稅專用發(fā)票; 3、作為主要原材料的商品混凝土可按簡易辦法納稅且適用3%的征收率，而建筑業(yè)銷項(xiàng)適用9%的稅率，進(jìn)銷稅率相差達(dá)6個百分點(diǎn); 4、層層轉(zhuǎn)包、工程項(xiàng)目墊資和中標(biāo)下浮等問題也是影響建筑業(yè)進(jìn)項(xiàng)抵扣的重要因素。 隨著金稅四期的上線，建筑企業(yè)面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，那么在新形勢下，建筑企業(yè)的減稅降壓的出路在哪里呢? 安裝施工項(xiàng)目一般工期比較長流動性大、施工區(qū)域廣泛、建筑用材料品種豐富等特點(diǎn)，而且很多建筑材料都有是就地取材，而且某些環(huán)節(jié)經(jīng)常存在區(qū)域壟斷經(jīng)營的狀況，這些供應(yīng)商很多是個體戶、小規(guī)模納稅人，他們甚至于不能出具合法的票據(jù)。 建筑安裝行業(yè)是勞動密集行業(yè)，勞動力占總成本的30%，而且大多都是臨時工，流動性極大，所以導(dǎo)致勞務(wù)費(fèi)無法入賬。 最終造成了相關(guān)采購成本和勞務(wù)支出無法取得可抵扣的增值稅發(fā)票的局面，既增加了增值稅稅負(fù)也增加了企業(yè)所得稅的稅負(fù)，針對這種問題，能否提供合理化的稅收籌劃方案已達(dá)到降低稅負(fù)的目的呢? 可以設(shè)立一個個人獨(dú)資企業(yè)作為采購平臺，由個獨(dú)來采購建筑材料和設(shè)備來供應(yīng)給建筑安裝企業(yè)，詳細(xì)方案歡迎私聊咨詢。 建筑勞務(wù)分包(工程服務(wù)+設(shè)計(jì)服務(wù)+安裝服務(wù)等) 可以設(shè)立一個個人獨(dú)資來作為勞務(wù)分包商，或者工程服務(wù)商、設(shè)計(jì)公司或者安裝服務(wù)商，將以上工作一部分或者多部分外包出來，詳細(xì)方案歡迎私聊咨詢。 備注:小規(guī)模限額為500萬，所以拆分為2個。 A虛增了1000萬利潤，則企業(yè)所得稅多交1000×25%=250萬元，分紅個稅要多交(1000-250)×20%=150萬元; 綜上A企業(yè)多交稅合計(jì):250+150=400萬元 個稅(生產(chǎn)經(jīng)營所得):500萬×7%=35萬元，根據(jù)個體工商戶五級累進(jìn)適用稅率為35%，速算扣除數(shù)為1.475萬元，計(jì)算個稅為:35×35%-1.475=10.78萬元; 綜上稅款合計(jì)(14.56+1.46+10.78)×2=53.6萬元。 01、合理選擇納稅人身份 建筑企業(yè)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)的規(guī)模和核算能力來選擇是小規(guī)模納稅人身份或是一般納稅人的身份。 不同的納稅人身份有不同的國家相關(guān)稅務(wù)優(yōu)惠政策，減少的稅務(wù)負(fù)擔(dān)也不相同。 在有可能選擇的情況下，一般納稅人的建筑企業(yè)需要對上游供應(yīng)鏈進(jìn)行管理，盡量選擇一般納稅人的供應(yīng)商。 如果部分地區(qū)只有小規(guī)模供應(yīng)商，可以在價(jià)格計(jì)算后重新協(xié)商價(jià)格，盡可能多地取得增值稅專用發(fā)票。 02、利用甲供材料模糊界定來籌劃稅收 根據(jù)相關(guān)規(guī)定，一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 所謂甲供工程也就是全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程承包方自行采購的建筑工程。 由于對部分沒有精確的比例確定，所以很多工程項(xiàng)目都被認(rèn)定為甲供工程，因此也就可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 03、利用稅收優(yōu)惠政策 成立個人獨(dú)資企業(yè)，讓建筑企業(yè)通過B企業(yè)(個人獨(dú)資企業(yè)服務(wù)類型)注冊到有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)，降低綜合稅率，合理合法合規(guī)。 一家建筑設(shè)計(jì)企業(yè)，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得，企業(yè)所得稅總稅負(fù)500萬*25%=125萬，個稅(500萬-125萬)*20%=75萬，合計(jì)200萬，面對如此高的稅負(fù)，通過個人獨(dú)資企業(yè)申請核定征收，500萬與此企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，合規(guī)無票成本為市設(shè)計(jì)服務(wù)費(fèi)、建筑設(shè)計(jì)咨詢費(fèi)等，完稅合規(guī)，綜合稅負(fù)5.2%，500萬利潤，總稅負(fù)降至26萬。 根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(關(guān)于個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定)的通知》(財(cái)稅[2000]91號)針對入駐的個人獨(dú)資企業(yè)，按照收入10%的利潤率實(shí)行優(yōu)惠稅率。 另外，建筑業(yè)相關(guān)企業(yè)采購的貨物或勞務(wù)品種繁多，稅率各不相同。 04、采取靈活用工的形式 建筑業(yè)常常發(fā)生用工荒現(xiàn)象，招不到人，企業(yè)的損失可是相當(dāng)巨大的。 建筑施工企業(yè)的稅收籌劃工作是一項(xiàng)受多種因素影響的系統(tǒng)工程，同時，施工企業(yè)具有投資大、風(fēng)險(xiǎn)高、周轉(zhuǎn)時間長的特點(diǎn)，繳納的稅種也很多，具有廣闊的稅收籌劃空間，這就要求施工企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行稅收籌劃時，不僅要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，嚴(yán)格按照稅法和財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，綜合考慮籌資、投資、利潤分配等方面的問題，真正實(shí)現(xiàn)稅收籌劃的目的。

【財(cái)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值的3個小案例】 稅務(wù)籌劃類 1.華為外派CFO節(jié)約200...

【財(cái)務(wù)創(chuàng)造價(jià)值的3個小案例】稅務(wù)籌劃類1.華為外派CFO節(jié)約200萬美金稅費(fèi):東南亞某國規(guī)定，1年內(nèi)未完工的廠房，需按工程總造價(jià)交納廠房長期建造稅。 財(cái)務(wù)要想創(chuàng)造價(jià)值，可以從稅務(wù)籌劃、資金管理、內(nèi)控、成本、籌融資、股權(quán)設(shè)計(jì)和投資并購這些方面來發(fā)力。 查看全部5條評論警方通過無人機(jī)熱成像鏡頭找到疑似咬傷人東北虎熱源11月18日下午五時左右，在距離黑龍江勃利縣長太村2公里處，警方通過無人機(jī)熱成像鏡頭發(fā)現(xiàn)疑似東北虎熱源。 此后，警方在附近區(qū)域展開24小時不間斷巡邏，但19日白天并未發(fā)現(xiàn)東北虎蹤跡。 當(dāng)?shù)毓惨巡渴鹁?，全力保護(hù)村民安全。 河南商報(bào)娃哈哈回應(yīng)鐘睒睒關(guān)于綠瓶純凈水不建議長期喝的言論:靠喝水補(bǔ)礦物質(zhì)，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的海報(bào)新聞記者黃曉榮報(bào)道11月19日，農(nóng)夫山泉創(chuàng)始人鐘睒睒稱，當(dāng)時做綠瓶純凈水是為了名譽(yù)，讓消費(fèi)者自己選擇。 大河報(bào)紐約商品交易所黃金期貨市場交投最活躍的12月黃金期價(jià)11月18日上漲46.0美元，收于每盎司2616.1美元，漲幅為1.79%。 因美元大漲勢頭停滯，且俄烏沖突的不確定性加劇，重新引發(fā)了避險(xiǎn)需求，黃金價(jià)格在六連跌后于18日突然拉升，并創(chuàng)近三個月最大單日漲幅。 中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)今晚油價(jià)調(diào)整!今日11月20日最新油價(jià)(92，95汽油，柴油價(jià)格)油價(jià)就要在11月20日24時進(jìn)行調(diào)整，目前預(yù)計(jì)下調(diào)油價(jià)25元/噸，跌幅未達(dá)到下調(diào)標(biāo)準(zhǔn)，將實(shí)現(xiàn)擱淺調(diào)整。 車友們相互轉(zhuǎn)告，今晚油價(jià)維持目前價(jià)格。 閩南網(wǎng)62評論18小時前。 4只抱窩黑天鵝陸續(xù)死亡，圓明園發(fā)布情況說明4只抱窩黑天鵝陸續(xù)死亡，圓明園發(fā)布情況說明界面快訊被迫辭職后，給愛說話學(xué)生戴小蜜蜂的老師再次回應(yīng)!甘肅教育廳:正在核實(shí)其身份近日，一則給上課愛說話的學(xué)生戴小蜜蜂揚(yáng)聲器的視頻在網(wǎng)上引發(fā)廣泛關(guān)注。 視頻中，一位小學(xué)生因上課愛說話而被戴上老師的小蜜蜂揚(yáng)聲器。 發(fā)布視頻的老師說:上課總有說不完的廢話，直到我給他戴上了小蜜蜂，瞬間安靜了。 極目新聞古城冬韻陳虹攝。 紅柿滿枝才欣欣攝。 它就像一位神奇的畫師，給世界染上了別樣的色彩。 6輪過后，C組呈現(xiàn)大亂斗局面。 大象新聞41評論17小時前。

自建廠房如何抵扣?稅務(wù)籌劃的秘訣在這!

##自建廠房抵扣的關(guān)鍵步驟 想要成功實(shí)現(xiàn)稅務(wù)抵扣，你需要按照以下步驟操作: 每個國家和地區(qū)對于自建廠房的稅務(wù)處理都有不同的規(guī)定。 你需要仔細(xì)研讀當(dāng)?shù)氐亩惙ê拖嚓P(guān)政策，確保你的項(xiàng)目符合抵扣的條件。 比如，某些國家可能會要求企業(yè)滿足一定的投資額或者創(chuàng)造特定的就業(yè)崗位才能享受稅收優(yōu)惠。 在建設(shè)廠房的過程中，合理的固定資產(chǎn)投入是關(guān)鍵。 這些投入包括土地成本、建筑成本、設(shè)備購置等。 通過合理規(guī)劃這些投入，你可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。 例如，如果你購買的是環(huán)保節(jié)能設(shè)備，可能還能享受到額外的稅收減免。 ###第三步:申請稅收優(yōu)惠 根據(jù)你所了解的政策法規(guī)，如果你的項(xiàng)目符合條件，就可以著手準(zhǔn)備申請稅收優(yōu)惠了。 這可能涉及填寫復(fù)雜的表格、提交詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃書以及與其他政府部門溝通等。 但這些都是值得的，一旦獲得批準(zhǔn)，你將享受到顯著的稅務(wù)優(yōu)惠。 ###第四步:監(jiān)控進(jìn)展并調(diào)整策略 在整個項(xiàng)目建設(shè)過程中，你需要密切關(guān)注項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并與稅務(wù)顧問保持溝通，以確保所有的稅務(wù)事項(xiàng)都得到妥善處理。 如果政策發(fā)生變化或者項(xiàng)目遇到意外情況，你可能需要調(diào)整原有的稅務(wù)籌劃策略。 ##實(shí)戰(zhàn)案例分析 以我多年的經(jīng)驗(yàn)來看，成功的稅務(wù)籌劃往往離不開詳細(xì)的分析和精準(zhǔn)的操作。 這里給大家分享一個實(shí)際的案例:某公司在新建廠房時，通過合理安排資產(chǎn)折舊和利用區(qū)域發(fā)展優(yōu)惠政策，成功地將應(yīng)納稅額降低了近50%。 具體的做法是……(此處省略具體案例分析)。 來自某知名會計(jì)師事務(wù)所的劉先生指出，自建廠房的稅務(wù)籌劃是一個系統(tǒng)工程，企業(yè)應(yīng)該從項(xiàng)目一開始就介入，結(jié)合自身的實(shí)際情況和市場環(huán)境做出最佳決策。 自建廠房的稅務(wù)抵扣是一個復(fù)雜的過程，需要企業(yè)付出大量的時間和精力。 11-21 財(cái)經(jīng)房地產(chǎn)公積金自建廠房如何抵扣郵政卡丟失了如何辦理補(bǔ)卡手續(xù)中信證券賬戶密碼修改方法及注意事項(xiàng)電費(fèi)可以在哪些銀行交?一文讓你了解各大銀行的電費(fèi)繳納方式家庭月收入八千，能貸多少房貸?中國國內(nèi)的外資銀行有哪些銀行說你要起訴怎么辦?處理策略全解析銀行如何降低投訴?提升服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵策略浦發(fā)夢卡哪個更勝一籌?了解一般房貸違約金的規(guī)定寧波銀行e房易貸貸多久?這還用問嗎!

稅務(wù)籌劃投資決策案例(稅務(wù)籌劃投資決策案例范文)

稅務(wù)籌劃方案:公司為易先生提供給免費(fèi)住房，工資下調(diào)到每月6000元，由于個人所得收入減少，個人應(yīng)納稅款則會降低，而雇主的費(fèi)用負(fù)擔(dān)不變。 貼一個中國稅網(wǎng)企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析研究室專家陳萍生點(diǎn)評的籌劃案一個生產(chǎn)民用產(chǎn)品的客戶，擬投資建廠擴(kuò)大生產(chǎn)，在佛山市南海區(qū)某工業(yè)園購置15畝(10000平方米)土地(使用期限50年)用于興建5000平方米廠房。 1、利用退稅籌劃法:利用退稅籌劃，是指在合法、合理的情況下，使稅務(wù)機(jī)關(guān)退還納稅人已納稅款而直接節(jié)稅的稅務(wù)籌劃方法。 在已繳納稅款的情況下，退稅無疑是償還了繳納的稅款，節(jié)減了稅收，所退稅額越大，節(jié)減的稅收就越多。 2、納稅人應(yīng)在一定條件下，通過合理的稅收安排改變這種不合理的稅負(fù)狀況。 定額稅率的籌劃我國對城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船稅等稅種，實(shí)行差別定額稅率。 納稅人可以對稅額進(jìn)行稅收籌劃，以取得一定的稅收利益。 3、稅務(wù)籌劃方案:公司為易先生提供給免費(fèi)住房，工資下調(diào)到每月6000元，由于個人所得收入減少，個人應(yīng)納稅款則會降低，而雇主的費(fèi)用負(fù)擔(dān)不變。 那么，易先生應(yīng)納個人所得稅的稅額為:(6000-3500)×10%-105=145元。

房企稅務(wù)籌劃案例分析19.pdf

一、相關(guān)借款利息的籌劃實(shí)務(wù)由于目前大部分房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的開發(fā)資金來自金融企業(yè)的借貸，具有資金量大、借款期限長、利息費(fèi)用多等特點(diǎn)，所以可以利用合適的利息扣除方式對借款利息進(jìn)行房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃。 一方面，針對房地產(chǎn)開發(fā)完工之前的利息費(fèi)用，將完工之前的借款利息可以計(jì)入開發(fā)成本，并可作為計(jì)算房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用(期間費(fèi)用)的扣除基數(shù)。 另一方面，針對房地產(chǎn)開發(fā)完工之后的利息費(fèi)用支出，凡能夠按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算、分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的:允許據(jù)實(shí)扣除，但最高不得超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額;凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額與房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計(jì)算扣除。 企業(yè)據(jù)此可以選擇:如果購買房地產(chǎn)主要依靠負(fù)債籌資，利息費(fèi)用所占比例較高，可提供金融機(jī)構(gòu)證明，據(jù)實(shí)扣除;反之，主要依靠權(quán)益資本籌資，利息費(fèi)用很少，則可不計(jì)算應(yīng)分?jǐn)偟睦ⅲ@樣可以多扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，對實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化有利。 房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃案例:某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)一批商品房，支付的地價(jià)款為600萬元，開發(fā)成本為1000萬元，假設(shè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偫⑶夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明的應(yīng)扣除利息為100萬元和70萬元時(設(shè)貸款利率5%)，如何為該公司利用利息扣除進(jìn)行稅務(wù)籌劃房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃過程如下:首先計(jì)算扣除的利息支出差異:(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×(10%-5%)=(600+1000)×5%=80(萬元)，其次判斷:當(dāng)允許扣除的利息支出為100萬元時，由于100萬>80萬，所以該公司應(yīng)嚴(yán)格按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，這樣就可以按100萬元扣除，否則只能按80萬元扣除，計(jì)稅依據(jù)將增加20萬元，造成多繳稅款;當(dāng)允許扣除的利息支出為70萬元時，由于70萬<80萬，所以應(yīng)選擇第二種計(jì)扣方式，即不按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒒虿幌蚨悇?wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的證明，這樣可以多扣除10萬元利息支出，減少計(jì)稅依據(jù)10萬元，合理降低稅負(fù)。 從以上分析可以看出，在可能的情況下將利息費(fèi)用計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本，是企業(yè)在該扣除項(xiàng)目納稅籌劃時的首選。 二、利用建房方式的稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)大部分房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)傾向于自行建造并銷售房地產(chǎn)，但這種方式下籌劃空間較小。 第一，房地產(chǎn)的代建行為。 這種方式指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)的開發(fā)，開發(fā)完成向客戶收取代建收入的行為。 就房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)而言，雖然取得了一定的收入，但始終沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，其收入屬于勞務(wù)報(bào)酬，為營業(yè)稅的征稅范圍，不是土地增值稅的征稅范疇。 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以利用這種建房方式，減輕稅負(fù)，但前提是在開發(fā)之初就能確定最終用戶，實(shí)行定向開發(fā)，從而避免開發(fā)后銷售繳納土地增值稅。 第二，合作建房方式。 這種方式指根據(jù)《營業(yè)稅問題解答(一)的通知》(國稅函[1995]156號)的規(guī)定，"合作建房"是指一方提供土地使用權(quán)，另一方提供資金，雙方合作，建造房屋的行為。 建成后按比例分房自用的，暫免征收土地增值稅;建成后轉(zhuǎn)讓的，再按規(guī)定征收土地增值稅。 企業(yè)可充分利用此項(xiàng)優(yōu)惠政策，實(shí)現(xiàn)共贏。 案例:華富房地產(chǎn)開發(fā)公司在某市繁華地段擁有一塊土地，擬與富民公司合作建造辦公用房，資金由富民公司提供，建成后按比例分房。 對富民公司來說，分得的辦公樓不含土地增值稅，會降低購置成本。 即便將來處置，只就屬于自己的部分繳納土地增值稅。 對華富公司而言，作為自用辦公用房，不繳納土地增值稅，可節(jié)約大量稅負(fù)，降低房地產(chǎn)成本，增強(qiáng)市場競爭力，這樣就實(shí)現(xiàn)了房地產(chǎn)企業(yè)和購置方的雙贏。 三、改變銷售模式的稅務(wù)籌劃實(shí)務(wù)一是，針對納稅主體的新設(shè)分立。 即房地產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)設(shè)立獨(dú)立銷售公司，負(fù)責(zé)房地產(chǎn)銷售，這種分立使土地增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃空間很大。 的前提下，如果采用兩種售價(jià):第一，若以1500萬元的價(jià)格售出，可扣除的項(xiàng)目金額為地增值稅，。 第三，如果大華公司設(shè)立獨(dú)立銷房屋銷售公司，大華公司將住房以1400萬元的售價(jià)賣給銷售公司，而后由銷售公司再以1500萬元的價(jià)格賣出，當(dāng)開發(fā)公司賣給銷售公司時，%<20%，免納土地增值稅。 最終從集團(tuán)角度看，銷售時只增加營業(yè)稅等稅金:1400×%=77萬元，獲利潤1500-(+77)=萬元，-=。 二是，針對開發(fā)企業(yè)對獨(dú)立銷售公司的銷售方式上，也可以采用以下銷售模式來減少賬面收入或遞延納稅時間。 第一，開發(fā)企業(yè)采取無償或收取極少手續(xù)費(fèi)方式委托銷售公司銷售房地產(chǎn)，并可協(xié)商開具銷售清單，由于這種方式應(yīng)按實(shí)際銷售額于收到代銷單位代銷清單時確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，所以在確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時間上可以盡量遞延，同時這樣可以避免銷售公司繳納營業(yè)稅(基本無代銷收入)。 第二，將原來由開發(fā)企業(yè)承擔(dān)的銷售及管理費(fèi)用轉(zhuǎn)嫁到銷售公司，使銷售公司企業(yè)所得稅減少甚至不交。

企業(yè)所得稅籌劃案例

首頁專題庫PPT模板庫文檔定制熱門檢索牛人榜 常見問題1、企業(yè)所得稅籌劃案例企業(yè)所得稅籌劃案例拔洋妖沉販潑氨夾郝攆詢朱竟稼憨丑胰清昨徽遺裳安寇穩(wěn)吏賞吼模呢侍暢企業(yè)所得稅籌劃案例企業(yè)所得稅籌劃案例租賃稅收籌劃租賃稅收籌劃在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的子公司之間通過租賃活動進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以非常順利地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營者的愿望。 垛呢茸帕鏟帳奶習(xí)裔佯蝕鼓靛根庫悠加揪遂輩瑩嗅蓬漸孤廳煞六連硫咀幟企業(yè)所得稅籌劃案例企業(yè)所得稅籌劃案例【籌劃思路】考慮到集團(tuán)公司的整體利益，鑒于甲企業(yè)的部分產(chǎn)品與乙企業(yè)屬于同一類型。 2008年6月，集團(tuán)財(cái)務(wù)處建議將甲企業(yè)的生產(chǎn)的產(chǎn)品與乙企業(yè)相似的A生產(chǎn)線租賃給乙企業(yè)，租賃費(fèi)為50萬元。 A生產(chǎn)線價(jià)值為2000萬元，該設(shè)備每年生產(chǎn)產(chǎn)品的利潤為502、0萬元，該建議得到集團(tuán)公司董事會的批準(zhǔn)，并于6月30日實(shí)施。 該條生產(chǎn)線的租金應(yīng)繳納營業(yè)稅額為:505%=2.5(萬元);該條生產(chǎn)線的租金應(yīng)繳納城建稅及教育費(fèi)附加為:2.5(7%+3%)=0.25(萬元)。 庇疊次莽瘦腫恐芽臘踏昨桅橙藝景薪凳繩死真虞近獲企猾麓吟凱惟俞灑濤企業(yè)所得稅籌劃案例企業(yè)所得稅籌劃案例【籌劃思路】將該生產(chǎn)線出租給同一集團(tuán)的乙企業(yè)，每年租金收入50萬元(租金水平與出租給獨(dú)立第三方的水平一致，符合獨(dú)立核算原則)。 但是將甲企業(yè)的應(yīng)稅利潤250轉(zhuǎn)移到虧損企業(yè)乙企業(yè)中去了。 該生產(chǎn)線生產(chǎn)的產(chǎn)品應(yīng)繳企業(yè)所得稅額為:25025%62.5(萬元)。 籌劃后，獲益為:62.5-2.5-0.25=59.75(萬元)艷滿震失更讀請胃引桓粟鏈斃關(guān)涼貸震盾蕾質(zhì)縷尊違劈駕衍商洗阜勻圈鰓企業(yè)所得稅籌劃案例企業(yè)所得稅籌劃案例技術(shù)改造案例安泰股份有限公司是某地一家大型環(huán)保設(shè)備專業(yè)生產(chǎn)公司，自2005年設(shè)立以來，曾走過一段彎路，到2008年財(cái)務(wù)指標(biāo)才實(shí)現(xiàn)基本平衡。 根據(jù)企業(yè)市場部對市場發(fā)展趨勢的調(diào)查，該企業(yè)的產(chǎn)品在未來的五六年內(nèi)需求量有進(jìn)一步擴(kuò)大的趨勢。 而分析該企業(yè)的現(xiàn)狀，企業(yè)生產(chǎn)能力不能適應(yīng)市場的需求，主 3、要是流水線設(shè)備陳舊、老化等問題。 于是，經(jīng)董事會研究，決定對生產(chǎn)流水線設(shè)備進(jìn)行更新改造(簡稱TEA4項(xiàng)目)。 預(yù)計(jì)與2009年6月30日可以完工(該企業(yè)的企業(yè)所得稅適用稅率為25%)。 種瞎揩邯藐霹童礬薪醋錦泊日料裝端智裁簿馳敗陀櫥脂受蝸秋喀呢曙贖塵企業(yè)所得稅籌劃案例企業(yè)所得稅籌劃案例【籌劃分析】但是，當(dāng)這個意見轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部時，財(cái)務(wù)部長覺得這是一個重要的投資項(xiàng)目，最好經(jīng)過專家認(rèn)證，以便減少投資風(fēng)險(xiǎn)。 于是，財(cái)務(wù)部長向董事會提出自己的意見。 這個意見得到了董事會的認(rèn)可，決定請稅務(wù)籌劃研究所的稅務(wù)專家來進(jìn)行投資項(xiàng)目認(rèn)證。 稅務(wù)籌劃研究所的稅務(wù)專家通過環(huán)保行業(yè)協(xié)會信息中心了解有關(guān)設(shè)備的技術(shù)發(fā)展情況和市場行情:目前我國的同類設(shè)備的技術(shù)性能已經(jīng)達(dá)到世界先進(jìn)水平，其中本企業(yè)產(chǎn)品需要的幾項(xiàng)主要指標(biāo)，國產(chǎn)設(shè)備還優(yōu)于德國產(chǎn)品，而價(jià)格比較進(jìn)口設(shè)備要低得多。 另外，經(jīng)查閱國家經(jīng)貿(mào)委發(fā)布的當(dāng)前工商領(lǐng)域固定資產(chǎn)投資重點(diǎn)目錄，TEA4項(xiàng)目屬于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技改項(xiàng)目。 嫂拙籌誠肺沏隊(duì)脆強(qiáng)忻肋椰剝姨 6、工資全部列入"研究開發(fā)費(fèi)"。 這些人員的工資支出不受計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的約束，可全額在稅前扣除。 3、將用于項(xiàng)目研究、實(shí)驗(yàn)、試制的各類單臺價(jià)值10萬元以下的設(shè)備、儀器，列入"研究開發(fā)費(fèi)"科目核算，這部分設(shè)備、儀器可一次或分次在稅前扣除。 達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的單獨(dú)造冊管理，不再提取折舊。 柳賠靠出骯丑烴銷才頤憨擯方巷扔弧癟蒼坊堵扶天瑩奧覆仿峨溫咱末鷗晃企業(yè)所得稅籌劃案例企業(yè)所得稅籌劃案例安泰股份有限公司董事會采納了上述籌劃建議。 設(shè)備于2009年至2010年兩年內(nèi)完成更換、安裝和調(diào)試工作，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營也趕上市場的運(yùn)行節(jié)拍，從而取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。 企業(yè)充分享受到有關(guān)稅收優(yōu)惠，至2013年底，企業(yè)累計(jì)抵免企業(yè)所得稅13800萬元。 下表所列相關(guān)指標(biāo)在兩種方案條件下的綜合對比情況。 起吊邁社醉侯狗穆幾噬浸漳費(fèi)具察呵赤脈咨怪幼碴宗稱氈皋閉拋澡貼披吮企業(yè)所得稅籌劃案例企業(yè)所得稅籌劃案例TEA4項(xiàng)目技改方案比較表(單位:萬元)應(yīng)稅所得研發(fā)費(fèi)所得稅額設(shè)備投資投資抵免實(shí)繳所得稅原計(jì)劃568004001410044000(進(jìn)口)014100籌劃方案5200020001250024000(國產(chǎn))9 7、6002900丘橢縣攫磚畦轅吭歷汪勤吭刁狀謂擯郁樊雜壤忻戍族疏刊淖鴿屈虜栗錢翅企業(yè)所得稅籌劃案例企業(yè)所得稅籌劃案例【籌劃結(jié)論】從表中我們可以發(fā)現(xiàn)，稅務(wù)籌劃方案增加了技術(shù)開發(fā)費(fèi)用合計(jì)1600萬元;該項(xiàng)技術(shù)開發(fā)費(fèi)用可以在企業(yè)所得稅前列支，影響企業(yè)所得稅400萬元;將引進(jìn)德國制造設(shè)備改用國產(chǎn)設(shè)備，投資額減少了20000萬元;購買國產(chǎn)設(shè)備，享受投資額的40%可以直接抵免應(yīng)繳所得稅額的稅收優(yōu)惠9600萬元。

生產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃案例分析 ?

如何進(jìn)行該汽車輪胎廠的消費(fèi)稅稅收籌劃1、物，每個包裝物的價(jià)格為50元。 請問，如何進(jìn)行該汽車輪胎廠的消費(fèi)稅稅收籌劃?籌劃思路:如果企業(yè)將包裝物作價(jià)連同輪胎一起銷售，包裝物應(yīng)并入輪胎售價(jià)一并征稅。 2、外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎外購已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車外購已稅木制一次性筷子生產(chǎn)的一次性筷子外購已稅桿頭、桿身生產(chǎn)的高爾夫球桿外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板1外購已稅石腦油生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品1外購已稅潤滑油生產(chǎn)的潤滑油。 1、物，每個包裝物的價(jià)格為50元。 輪胎的消費(fèi)稅稅率為3。 3、要求:計(jì)算當(dāng)無同類汽車輪胎價(jià)格，該汽車制造公司委托加工輪胎和銷售小汽車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，并作如下會計(jì)分錄。 建筑施工企業(yè)稅務(wù)籌劃思路及方法 1、選用個人獨(dú)資企業(yè)公司方式是處理建筑勞務(wù)公司高所得稅壓力的最好方式。 例如建筑服務(wù)公司能夠先更改收益種類，把薪水、人力成本、獎勵金變?yōu)橹鳡I業(yè)務(wù)收入，讓公司享有低征收率。 在建筑勞務(wù)公司，不缺個體承包人。 2、【解決方案】通過對A公司業(yè)務(wù)方式及特點(diǎn)進(jìn)行籌劃，幫助A公司在稅收優(yōu)惠園區(qū)成立獨(dú)立核算的個人獨(dú)資企業(yè)B，體公司與個人獨(dú)資企業(yè)簽訂服務(wù)合同，個人獨(dú)資企業(yè)給主體公司開具相應(yīng)的發(fā)票(建筑設(shè)計(jì)，勞務(wù)服務(wù))普票，主體公司給個人獨(dú)資企業(yè)匯款，實(shí)現(xiàn)三流合一。 3、綜上所述，建筑行業(yè)主要通過承包各種工程，提供建筑、安裝來獲得企業(yè)的收入，因此稅務(wù)籌劃應(yīng)該從建筑行業(yè)所涉及到的各個行業(yè)去考慮，分別進(jìn)行設(shè)計(jì)，做一個比較細(xì)致的稅務(wù)籌劃方案，當(dāng)然如果自身不是太了解相關(guān)的稅務(wù)籌劃知識，最好找專業(yè)的財(cái)稅代理公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃，不然節(jié)稅不成，反而受到稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰。 4、借助稅收優(yōu)惠政策來合理節(jié)稅。 建筑施工類企業(yè)有時候可以直接利用國家的一些稅收優(yōu)惠政策來進(jìn)行籌劃，這些稅收優(yōu)惠政策的節(jié)稅效果很好，能夠在一定程度上有效減輕該類企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)。 因此，∞建筑施工類就需對國家稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行及時跟進(jìn)和了解，以便以此實(shí)現(xiàn)節(jié)稅預(yù)期。 5、利用折舊方法開展稅務(wù)籌劃折舊是為了彌補(bǔ)固定資產(chǎn)的損耗而轉(zhuǎn)移到成本或期間費(fèi)用中計(jì)提的那一部分價(jià)值，折舊的計(jì)提直接關(guān)系到企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用的大小，利潤的高低和應(yīng)納所得稅的多少。 折舊具有抵稅作用，采用不同的折舊方法，所需繳納的所得稅稅款也不相同。 6、建筑施工企業(yè)的稅務(wù)籌劃提供兩個思路，僅供參考:一，個人獨(dú)資核定征收可在稅收優(yōu)惠地區(qū)成立小規(guī)模建筑施工類個人獨(dú)資企業(yè)申請核定征收，增值稅:1所得稅:0.5%—1附加稅:0.06綜合稅率不超過:16交完增值，所得，附加以后，不用在交附加稅。 資金可以直接轉(zhuǎn)到法人的個人賬戶進(jìn)行自由支配。 納稅籌劃案例分析題: 1、A家電銷售公司是B公司知名品牌電視機(jī)在當(dāng)?shù)氐莫?dú)家經(jīng)銷商，是增值稅一般納稅人。 A公司與B公司簽訂的購銷合同規(guī)定，A公司按照B公司規(guī)定的市場銷售價(jià)格銷售其生產(chǎn)的電視機(jī)，每銷售1臺，B公司返還A公司資金200元，按實(shí)際銷售量結(jié)算。 A公司全年銷售電視機(jī)2500臺，取得返還資金50萬元。 2、籌劃以后，對計(jì)算機(jī)公司而言，技術(shù)轉(zhuǎn)讓及技術(shù)服務(wù)價(jià)款30萬元免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，公司只須對銷售計(jì)算機(jī)產(chǎn)品的收入30萬元按規(guī)定繳納增值稅和企業(yè)所得稅。 而籌劃前，在從該客戶取得的收入中，技術(shù)轉(zhuǎn)讓及技術(shù)服務(wù)價(jià)款20萬元免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅。 3、應(yīng)納企業(yè)所得稅=319×33%=128(元);?稅后凈收益=319-128=291(元)。 ?但當(dāng)顧客下次使用折扣券時，商場就會出現(xiàn)按方案一計(jì)算的納稅及獲利情況，因此與方案一相比，方案二僅比方案一多了流入資金增量部分的時間價(jià)值而已，也可以說是延期折扣。 4、宇豐汽車廠實(shí)際投資額為600萬元，可采用以下方式進(jìn)行稅收籌劃:首先向宇南出租汽車公司投資600萬元，然后由宇南出租汽車公司向宇豐汽車廠購買小汽車30輛，價(jià)格為20萬元。 5、副經(jīng)理崗位籌劃如上:每月可隨工資預(yù)發(fā)1255元，可節(jié)約753元個人所得稅。 普通職工崗位:工資稅率為3%，獎金稅率為20%，可籌劃為每月工資稅率為3%，一次性獎金為10%，即同上原理。 6、問題可以將租賃費(fèi)分別為房租費(fèi)、水電費(fèi)及其他用品的租賃分別租賃和核算。 至少可以少繳房產(chǎn)稅。 因?yàn)榉孔馐杖氲姆慨a(chǎn)稅是按照租金收入的12%計(jì)算的。 水電費(fèi)可以直接由租賃方按實(shí)支付即可。 問題可以將農(nóng)場和布廠設(shè)為獨(dú)立法人。 稅務(wù)籌劃案例分析題 1、籌劃以后，對計(jì)算機(jī)公司而言，技術(shù)轉(zhuǎn)讓及技術(shù)服務(wù)價(jià)款30萬元免征營業(yè)稅和企業(yè)所得稅，公司只須對銷售計(jì)算機(jī)產(chǎn)品的收入30萬元按規(guī)定繳納增值稅和企業(yè)所得稅。 2、問題可以將租賃費(fèi)分別為房租費(fèi)、水電費(fèi)及其他用品的租賃分別租賃和核算。 布廠從農(nóng)場采購的棉花可以抵扣13%的增值稅。 3、如果宇豐汽車廠直接以小汽車作為投資，則宇豐汽車廠該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=23×30×5%=35(萬元)。

企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃十篇

企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃十篇 被舉報(bào)文檔標(biāo)題:企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃 企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃篇1 關(guān)鍵詞:企業(yè)稅收籌劃投資 投資是指企業(yè)為了獲得未來預(yù)期收益，而將貨幣資金、實(shí)物、技術(shù)及其他生產(chǎn)要素投入會再生產(chǎn)的過程。 企業(yè)投資的目的主要是為了維持企業(yè)的生存和發(fā)展，以提升企業(yè)的資產(chǎn)階值，增強(qiáng)企業(yè)的綜合實(shí)力。 而企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值的提升的多少，與投資報(bào)酬率有關(guān)。 稅收通過影響資本使用成本從而影響投資決策。 從稅收對企業(yè)投資能力和投資決策的影響來看，投資的稅收籌劃應(yīng)該從降低資產(chǎn)使用成本入手，促進(jìn)企業(yè)利潤水平的良性增長，提升企業(yè)可用的現(xiàn)金流量。 只要企業(yè)投額度邊際收入大于投資成本，企業(yè)將繼續(xù)投資，直到兩者相等為止，這時企業(yè)的利潤達(dá)到了最大化。 因此，一項(xiàng)好的投資的稅收籌劃應(yīng)該合理地利用稅收激勵措施。 一、企業(yè)投資的分類 企業(yè)投資的范圍很廣，可以從不同角度進(jìn)行分類。 初創(chuàng)投資是指企業(yè)設(shè)立階段的投資;后續(xù)投資是為鞏固和發(fā)展企業(yè)再生產(chǎn)所進(jìn)行的各種投資。 按投資的方式劃分，企業(yè)可分為直接投資和間接投資兩類。 一般來說，直接投資包括設(shè)立投資(設(shè)立法人企業(yè)或非法人企業(yè))、后續(xù)投資(維持性生產(chǎn)投資、擴(kuò)張性生產(chǎn)投資)、購并投資(聯(lián)營投資、兼并其他企業(yè)、收購其他企業(yè))。 企業(yè)作出設(shè)立投資決策時，除了要進(jìn)行可行性分析外，還要對組織形式、投資地點(diǎn)、投資行業(yè)等問題，結(jié)合稅收政策進(jìn)行稅收籌劃，最后做出最優(yōu)的投資方案。 常見的組織形式選擇既有個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇，也有子公司與分公司的選擇。 二、貨幣資金投資與非貨幣性資產(chǎn)投資的選擇 直接投資根據(jù)投資貨物的性質(zhì)不同，可分為貨幣資金投資與非貨幣性資產(chǎn)投資。 投資方式不同，涉及的稅收因素、享受的實(shí)際稅收待遇也不同。 一般而言，從被投資企業(yè)的角度來考慮，應(yīng)選擇非貨幣性資產(chǎn)投資，如設(shè)備投資和無形資產(chǎn)投資，而不應(yīng)選擇貨幣資金投資方式。 其次，實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)于產(chǎn)權(quán)變動時，必須進(jìn)行資產(chǎn)評估。 評估的方法主要有重置成本法、現(xiàn)行市價(jià)法、收益現(xiàn)值法、清算價(jià)格法等。 由于計(jì)價(jià)方法不同，資產(chǎn)評估的價(jià)值也將隨之不同。 但從投資企業(yè)的角度來考慮，應(yīng)選擇貨幣性資產(chǎn)投資。 這是因?yàn)檫x擇非貨幣性資對外投資，要承擔(dān)更多的稅收負(fù)擔(dān):。 1、企業(yè)所得稅。 企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)對外投資屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，應(yīng)在投資交易發(fā)生時，將該項(xiàng)交易分解為按公允價(jià)值銷售非貨幣性政策和投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理，并按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。 2、增值稅。 如果企業(yè)以存貨等屬于增值稅應(yīng)稅范圍的非貨幣性資產(chǎn)對外投資，根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，視同銷售貨物行為，須繳納增值稅。 3、營業(yè)稅。 如果企業(yè)以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)投資人股，參與接受投資方的利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的，不繳納營業(yè)稅。 投資企業(yè)應(yīng)綜合考慮投資雙方的稅收負(fù)擔(dān)情況，選擇適當(dāng)?shù)耐顿Y方式。 即使是非貨幣性資產(chǎn)投資，企業(yè)也可以通過對投資方式的選擇，達(dá)到最大限度地減輕企業(yè)稅負(fù)的目的。 三、直接投資與間接投資的選擇 直接投資是指投資者將貨幣資金直接投入投資項(xiàng)目，形成實(shí)物資產(chǎn)或者購買現(xiàn)有企業(yè)的投資。 直接投資包括對現(xiàn)金、廠房、機(jī)器設(shè)備、交通工具、土地或土地使用權(quán)等各種有形資產(chǎn)的投資和對專利、商標(biāo)、咨詢服務(wù)等無形資產(chǎn)的投資。 間接投資又稱證券投資，是指投資者以其資本購買公司債券、金融債券或公司股票等各種有價(jià)證券，以預(yù)期獲得收益的投資。 與直接投資相比，間接投資的投資者除股票投資，一般只享有定期獲得一定收益的權(quán)利，而無權(quán)干預(yù)被投資對象對這部分投資的具體運(yùn)用及其經(jīng)營管理決策;間接投資的資本運(yùn)用比較靈活，可以隨時變現(xiàn)，可以減少因政治經(jīng)濟(jì)形勢變化而承擔(dān)的投資損失的風(fēng)險(xiǎn)。 企業(yè)投資的稅務(wù)籌劃篇2 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部管理重要組成部分，在促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理方面具有著極其獨(dú)特作用，如企業(yè)經(jīng)營管理、融資、投資、稅收成本和納稅籌劃等。 因此，長期股權(quán)投資會計(jì)核算中納稅籌劃，在不違反國家法律法規(guī)政策的前提下，合理避稅、節(jié)稅、充分利用國家的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，減少企業(yè)的稅收成本，提高盈利能力，是現(xiàn)今的企業(yè)在日益激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，謀求發(fā)展的前提。 一、納稅籌劃的含義 納稅籌劃是企業(yè)一種直接的降低稅負(fù)的方法，是指企業(yè)在經(jīng)營過程中為了節(jié)約稅收成本、維護(hù)自身權(quán)益和實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在不違反國家的法律法規(guī)政策的前提下，通過對日常經(jīng)營管理中的籌資、經(jīng)營、投資、理財(cái)、收益分配等活動進(jìn)行事先籌劃，對其納稅情況進(jìn)行優(yōu)化選擇后，確定經(jīng)濟(jì)活動方案的過程，實(shí)質(zhì)就是企業(yè)通過合理的方式減少自身稅收成本來提高經(jīng)營利潤，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的過程。 二、納稅籌劃與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系 現(xiàn)今所有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)都是為了能實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。

房產(chǎn)稅籌劃可以這么做

設(shè)備和廠房分開租 ，例如出租車間、廠房，賓館、門面房等，這些都和房屋有關(guān)。 例如，某大型生產(chǎn)企業(yè)A要把下屬一家開工不足的工廠出租給一家民營企業(yè)B，雙方談定廠房連同設(shè)備一年的租金是200萬元，并據(jù)此簽訂了租賃合同。 內(nèi)容大致為:甲方A同意將廠房連同設(shè)備租給乙方B，乙方B一年支付廠房和設(shè)備租金200萬元。 合同簽訂后，乙方B先付一半的租金，年底再付另一半租金。 如果沒有籌劃，按照這個將廠房連同設(shè)備一起出租的合同，甲方要交納稅款如下:交納房產(chǎn)稅為24萬元(200×12%)交納營業(yè)稅為10萬元(200×5%)兩項(xiàng)合計(jì)為34萬元。 也就是說，依據(jù)這個合同，機(jī)器設(shè)備也交納了12%的房產(chǎn)稅。 而如果進(jìn)行稅收籌劃，只需把一個租賃合同改變?yōu)閮蓚€租賃合同---廠房出租合同與設(shè)備出租合同。 雖然兩項(xiàng)租金合計(jì)仍為200萬元，但因設(shè)備出租不涉及12%的房產(chǎn)稅，納稅總額因合同內(nèi)容的改變隨之發(fā)生明顯改變:甲方A出租廠房交納的房產(chǎn)稅為12萬元(100×12%)，依據(jù)200萬元和5%的稅率交納的10萬元營業(yè)稅不變;設(shè)備出租不涉及房產(chǎn)稅，即節(jié)約了12萬元。 這樣甲方A總體納稅就從34萬元減少到22萬元，稅負(fù)下降了35.29%(12÷34)。 房產(chǎn)出資不如租入房產(chǎn) 目前，許多處于創(chuàng)業(yè)初期的 ，因?yàn)槿藛T少，業(yè)務(wù)量不多，為節(jié)省費(fèi)用，加之對稅收不熟悉，往往只顧以最方便、最快的方式把工商執(zhí)照 辦下來，直到納稅時才發(fā)現(xiàn)問題。 比如，幾個人辦一個公司，約定有的股東 以現(xiàn)金出資，有的股東以實(shí)物，包括設(shè)備、房產(chǎn)出資，很快公司辦起來了。 究其原因，公司的房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅，如果是租賃，既不需要繳納房產(chǎn)稅，租金又可以在稅前扣除。 例如，兩位朋友合辦了一家咨詢公司，員工只有5人。 為節(jié)省費(fèi)用，一個朋友用自家的住房注冊了辦公地點(diǎn)。 在公司登記成立后，到地稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)人員發(fā)了一張下月需要繳納稅款的申報(bào)表，其中房產(chǎn)稅使他大吃一驚，因?yàn)槎惪铑A(yù)計(jì)高達(dá)1.68萬元。 公司的注冊資本就10萬元，辦理各種登記已經(jīng)花了5000多元，現(xiàn)在一分錢還沒掙，就要繳納1.68萬元的房產(chǎn)稅，這在創(chuàng)業(yè)初期，可是筆不小的支出。 事實(shí)上，房產(chǎn)購價(jià)達(dá)200萬元，但屬于個人非營業(yè)用房產(chǎn)，按規(guī)定免繳房產(chǎn)稅。 而現(xiàn)在把它用來開公司，已經(jīng)變成了營業(yè)用房，按《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，就需要繳納房產(chǎn)稅。 房產(chǎn)余值為房產(chǎn)原值減去30%計(jì)算，稅率為1.2%。 此房產(chǎn)原值為200萬元，則房產(chǎn)余值為140萬元，需要繳納的房產(chǎn)稅就是每年1.68萬元。 如果簽訂房屋租賃合同的話，那么情況就不大相同了。 公司就5個人，實(shí)際使用的面積也就是樓上兩個房間，其他面積仍然是居住所用。 因?yàn)榘础斗慨a(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，房產(chǎn)出租的，按租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，而且房產(chǎn)稅的納稅人變成了個人，而不是公司。 這樣算來，房主出租居民住房每年的收入為12000元，房產(chǎn)稅按12%計(jì)算，每年僅需要繳納1440元的房產(chǎn)稅。 房產(chǎn)稅的計(jì)征方式有兩種，一是從價(jià)計(jì)征，二是從租計(jì)征。 從租計(jì)征的房產(chǎn)稅，是以房屋出租取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%。 由于房產(chǎn)稅有兩種計(jì)稅方法---按房產(chǎn)余值或租金收入計(jì)算，不同方法計(jì)算的結(jié)果必然有差異，也會導(dǎo)致應(yīng)納稅額的不同，這就有了節(jié)稅籌劃的空間。 企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇計(jì)征方式，通過比較兩種方式稅負(fù)的大小，選擇稅負(fù)低的計(jì)征方式，以達(dá)到節(jié)稅的目的。 例如，A企業(yè)現(xiàn)有5棟閑置庫房，房產(chǎn)原值為2000萬元。 企業(yè)將閑置庫房出租收取租賃費(fèi)，年租金收入為200萬元;企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅為24萬元(200×12%);應(yīng)納營業(yè)稅為10萬元(200×5%);應(yīng)交城建稅及 費(fèi)附加為1萬元[10×(7%+3%)]。

接受股東投資的廠房一幢房產(chǎn)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃

接受股東投資的廠房一幢房產(chǎn)公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)籌劃 我們?yōu)槟鷾?zhǔn)備了2021年相關(guān)最新資料和費(fèi)用報(bào)價(jià)，還有最新中小微企業(yè)政策解讀、大量客戶案例、公司注冊、代理記賬、商標(biāo)注冊、知識產(chǎn)權(quán)、許可證代辦流程費(fèi)用等供您參考選擇! 原標(biāo)題:變“房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓”為“投資入股”，稅務(wù)籌劃有風(fēng)險(xiǎn) 文章摘要:之后，依照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅﹝2002﹞191號)第一條規(guī)定，即“以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅”，以及《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值;;根據(jù)公司法第二十八條、第二十九條以及公司登記管理?xiàng)l例第三十一條、第三十二條規(guī)定，梁某沒有實(shí)際出資增資登記辦理驗(yàn)資及工商增資變更手續(xù)，其投資入股A公司的行為不具有相關(guān)的合法性和關(guān)聯(lián)性，名為投資入股，實(shí)有非法目的，故應(yīng)不予認(rèn)可; 非居民個人梁某最近遇到了大麻煩:廣東省珠海市地稅局稽查局認(rèn)定其以廠房投資入股A公司，再由袁某收購A公司所有股權(quán)，進(jìn)而使廠房歸袁某所有的行為屬于偷稅，要求其補(bǔ)繳稅款35.14萬元、罰款17.57萬元，并另按規(guī)定繳納滯納金。 因其涉嫌偷稅且未按規(guī)定期限繳納有關(guān)稅款和罰款，稅務(wù)機(jī)關(guān)日前已依照有關(guān)規(guī)定將案件移送公安機(jī)關(guān)。 以一人有限責(zé)任公司為橋梁逃避房產(chǎn)交易稅的問題浮出水面，有關(guān)法理分析值得關(guān)注。 個人資本交易檢查發(fā)現(xiàn)蹊蹺股權(quán)投資案 前不久，珠海市地稅局在個人資本交易事項(xiàng)檢查中發(fā)現(xiàn)A公司的交易信息異常。 房地產(chǎn)交易辦稅廳提供的資料顯示，A公司是羅某于2013年6月注冊成立的一人有限責(zé)任公司，注冊資本50萬元，羅某擁有該公司100%股權(quán)。 梁某按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交了工商增資變更資料及廠房作價(jià)入股的驗(yàn)資報(bào)告等資料。 而工商局反饋的股東變更信息清單顯示，A公司一直沒有房產(chǎn)入股人梁某的股東登記信息，羅某對A公司的100%股權(quán)已于2014年6月變更到袁某的名下。 “A公司的工商登記資料中沒有梁某的信息，梁某向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的廠房入股資料和有關(guān)增資登記的資料難道是假的?”面對異常情況，珠海市地稅局稽查局決定對梁某立案稽查。 稽查證實(shí)有關(guān)投資的實(shí)質(zhì)是轉(zhuǎn)讓房產(chǎn) 經(jīng)過查證，稽查人員發(fā)現(xiàn)了梁某以廠房投資A公司的真相。 2013年7月，梁某以廠房投資入股的形式與A公司簽訂了增資章程。 之后，依照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)營業(yè)稅問題的通知》(財(cái)稅﹝2002﹞191號)第一條規(guī)定，即“以無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營業(yè)稅”，以及《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》(財(cái)稅字﹝1995﹞48號)第一條規(guī)定，即“對于以房地產(chǎn)進(jìn)行投資、聯(lián)營的，投資、聯(lián)營的一方以土地(房地產(chǎn))作價(jià)入股進(jìn)行投資或作為聯(lián)營條件，將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓到所投資、聯(lián)營的企業(yè)中時，暫免征收土地增值稅”，梁某向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出了稅收減免申請，并按規(guī)定提交了增資章程、廠房作價(jià)入股驗(yàn)資報(bào)告和個人身份證明等資料。 審核通過后，梁某拿到了免稅證明，并持此證明將其投資廠房過戶到A公司名下。 按照流程，此后梁某應(yīng)到工商部門辦理股東登記手續(xù)。 但工商登記檔案顯示，梁某并未登記為A公司的投資股東。 2014年6月，A公司的所有股權(quán)變更到袁某名下。 有關(guān)工商登記資料和驗(yàn)資檔案證實(shí)，梁某向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交的驗(yàn)資報(bào)告和工商登記變更證明均為虛假資料。 顯然，梁某只向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)了廠房投資入股，按減免稅待遇將房產(chǎn)過戶給了A公司，并未到工商部門辦理增資登記手續(xù)，實(shí)質(zhì)是利用A公司完成了一次房產(chǎn)交易，規(guī)避了房產(chǎn)交易稅。 當(dāng)事人不認(rèn)同稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查意見 一是梁某雖然就廠房投資入股事宜向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交了增資章程、驗(yàn)資報(bào)告和工商登記變更證明等資料，提出了減免稅申請，但按減免稅待遇過戶廠房后一直未變更工商登記。 根據(jù)公司法第二十八條、第二十九條以及公司登記管理?xiàng)l例第三十一條、第三十二條規(guī)定，梁某沒有實(shí)際出資增資登記辦理驗(yàn)資及工商增資變更手續(xù)，其投資入股A公司的行為不具有相關(guān)的合法性和關(guān)聯(lián)性，名為投資入股，實(shí)有非法目的，故應(yīng)不予認(rèn)可。 從財(cái)稅﹝2002〕191號文件第一條規(guī)定也可以看出，稅務(wù)管理更加重視實(shí)質(zhì)性投資行為。 梁某未走法定的工商增資程序，顯然無法成為A公司的法定股東，無法參與接受投資方的利潤分配，并共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，即便屬于A公司代持的隱性股東，也不能對抗國家稅收的利益。 因此，梁某的廠房投資行為無法適用投資入股的稅收待遇。 二是梁某一方面以廠房投資入股的方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交虛假的驗(yàn)資報(bào)告和工商登記變更證明等資料，申請減免稅費(fèi)，完成將廠房過戶給A公司的手續(xù);另一方面通過由袁某取得A公司所有股權(quán)的方式，實(shí)現(xiàn)袁某對其廠房的實(shí)際控制。 梁某的行為顯然構(gòu)成了“虛假的納稅申報(bào)”，其目的就是為了逃避轉(zhuǎn)讓廠房的稅收，事實(shí)上也造成了這個結(jié)果。

工業(yè)廠房房產(chǎn)稅計(jì)稅面積|征收

注冊免費(fèi)郵箱注冊VIP郵箱(特權(quán)郵箱，付費(fèi)) 9.9專區(qū) 一卡通購買 工業(yè)廠房房產(chǎn)稅的計(jì)稅面積通常并不直接作為計(jì)稅依據(jù)，而是根據(jù)房產(chǎn)的用途(自用或出租)來確定計(jì)稅方式，進(jìn)而計(jì)算應(yīng)納稅額。 然而，在某些特定情況下，如上海市對企業(yè)廠房房產(chǎn)稅的征收，會涉及到應(yīng)稅面積的計(jì)算。 以下是對工業(yè)廠房房產(chǎn)稅計(jì)稅面積及相關(guān)計(jì)算方法的詳細(xì)解釋: 一、計(jì)稅依據(jù) 自用工業(yè)廠房計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值一次減除一定比例(通常為10%~30%，具體比例由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定)后的余值。 在這種情況下，計(jì)稅面積不直接參與計(jì)算，而是基于房產(chǎn)的原值進(jìn)行調(diào)整。 出租工業(yè)廠房計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的租金收入。 這里的租金收入應(yīng)是不含增值稅的。 同樣，計(jì)稅面積也不直接參與計(jì)算，而是基于租金收入來確定應(yīng)納稅額。 二、特定情況下的應(yīng)稅面積計(jì)算(以上海市為例) 在某些地區(qū)，如上海市，對于企業(yè)廠房房產(chǎn)稅的征收，會涉及到應(yīng)稅面積的計(jì)算。 然而，它提供了一種思路，即在某些特定情況下，應(yīng)稅面積可能與建筑面積、單價(jià)等因素相關(guān)。 三、注意事項(xiàng) 政策變動:房產(chǎn)稅政策可能會隨時間和地區(qū)的變化而有所調(diào)整，請企業(yè)及時關(guān)注當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的最新政策和通知。 咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu):對于復(fù)雜的稅務(wù)問題，建議企業(yè)咨詢專業(yè)的稅務(wù)機(jī)構(gòu)或律師，以確保合規(guī)并降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 稅款繳納:企業(yè)應(yīng)按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的規(guī)定，按時足額繳納房產(chǎn)稅，避免因逾期繳納而產(chǎn)生滯納金等額外費(fèi)用。 因此，企業(yè)在計(jì)算工業(yè)廠房房產(chǎn)稅時，應(yīng)首先明確房產(chǎn)的用途，并根據(jù)當(dāng)?shù)卣咭?guī)定選擇合適的計(jì)稅方式和計(jì)算方法。

房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)賞析八篇

二、房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的現(xiàn)狀分析房地產(chǎn)企業(yè)與一般的商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營管理上存在諸多方面的差異，納稅上涉及的稅種比較多，日常稅收籌劃管理工作較為繁瑣。 同時，納稅籌劃是一項(xiàng)具有較高專業(yè)性的財(cái)務(wù)活動，而眾多的房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力參差不齊，在納稅籌劃管理的過程中體現(xiàn)出不同的水平。 從當(dāng)前諸多房地產(chǎn)企業(yè)的籌劃情況來看，依然存在一些具有普遍共性的問題。 (一)納稅籌劃管理思想走不出錯誤的認(rèn)識所謂納稅籌劃的錯誤認(rèn)識無非是那些老生常談的思想誤區(qū)。 其二是靠偷逃稅獲取稅收利益的錯誤思想，某些房地產(chǎn)企業(yè)為達(dá)少繳稅目的，采用稅法不允許的多提折舊攤銷費(fèi)用、少記收入等方式從會計(jì)處理上隱匿真實(shí)賬目，嚴(yán)重的擾亂財(cái)務(wù)核算的正常秩序，有些企業(yè)竟以合作建房為名來掩蓋開發(fā)房地產(chǎn)的事實(shí)，將空置房屋的租賃收入不入賬或計(jì)入往來款項(xiàng)，偷逃營業(yè)稅、所得稅等，面臨巨大的法律制裁隱患。 (二)納稅籌劃的思路與方法整體性較差房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門開展納稅籌劃在思路與方法上存在幾個方面的利益協(xié)調(diào)難題。 少納稅嚴(yán)格來說不是納稅籌劃的單一目的，房地產(chǎn)企業(yè)以少納稅為目的，從延遲預(yù)售款的入賬、費(fèi)用開支的足額記錄等方面采取的會計(jì)政策也只是最大限度地利用了應(yīng)該得到的稅收優(yōu)惠，這種方式下費(fèi)用開支等的最大限度提高，企業(yè)的稅后利潤并不能得到很好地保證，產(chǎn)生納稅籌劃與利潤目標(biāo)的矛盾。 其次，單一稅賦最小與企業(yè)整體稅賦最小的利益協(xié)調(diào)問題。 第三，納稅籌劃方法上，房地產(chǎn)企業(yè)也較為固守傳統(tǒng)的節(jié)稅方式，不同節(jié)稅途徑之間還不能很好的協(xié)調(diào)運(yùn)用。 (三)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的管控力弱房地產(chǎn)企業(yè)容易出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的方面包括稅務(wù)稽查的風(fēng)險(xiǎn)、會計(jì)政策和處理方式與稅法存在較大差異的風(fēng)險(xiǎn)、稅收法律變動的風(fēng)險(xiǎn)、納稅籌劃人員職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等等，這些風(fēng)險(xiǎn)是無法避免的，而且具有一定的不確定性，因此，企業(yè)有必要建立稅收風(fēng)險(xiǎn)的管理機(jī)制體制。 一是對各種涉稅風(fēng)險(xiǎn)考慮不全面，缺少風(fēng)險(xiǎn)分析與評價(jià)的步驟，只是直接開展籌劃工作，沒有良好的準(zhǔn)備;二是缺乏動態(tài)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制，對于涉稅風(fēng)險(xiǎn)來源的主體行為的情況、動向不能及時的了解，無法形成風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警體系，增加了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的難度;三是對已發(fā)生或可能發(fā)生的納稅風(fēng)險(xiǎn)處理與應(yīng)對措施不當(dāng)，備選的處置措施和方案范圍較狹窄，無法將風(fēng)險(xiǎn)的不利影響降至最低。 (四)納稅籌劃的人員素質(zhì)不高房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃還沒有專業(yè)的部門和人才隊(duì)伍，大部分籌劃工作是由財(cái)務(wù)部門兼辦的，而財(cái)務(wù)部門一方面要擔(dān)負(fù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)處理工作，業(yè)務(wù)繁瑣，另一方面，稅務(wù)籌劃具有很強(qiáng)的稅務(wù)專業(yè)性，大部分的財(cái)務(wù)或會計(jì)人員只是對納稅的會計(jì)處理較為在行，對于納稅籌劃涉及的較細(xì)節(jié)性的問題根本不具備必要的了解，因此難以勝任籌劃工作。 三、改進(jìn)房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃現(xiàn)狀的措施建議 (一)正確的納稅籌劃思想是良好稅務(wù)籌劃的開端 納稅籌劃是一項(xiàng)嚴(yán)肅的管理工作，房地產(chǎn)企業(yè)必須要從上至下形成一種正確的籌劃態(tài)度與思想。 并且房地產(chǎn)企業(yè)要嚴(yán)格遵守稅務(wù)征管程序，不能利用稅務(wù)征管的漏洞來謀取稅務(wù)利益，否則一旦查出必將是得不償失的。 其次，房地產(chǎn)企業(yè)要擺脫愚昧的納稅籌劃心理，有句話說愚者逃稅、蠢者偷稅、智者避稅、高者籌劃，房地產(chǎn)企業(yè)要做納稅籌劃的高者智者，而非逃稅偷稅的愚蠢者，要以稅收法律與會計(jì)法規(guī)為納稅籌劃的基礎(chǔ)指引，對于預(yù)售房款、空置房租金收入等一些滿足收入條件的收入及時入賬，對發(fā)生的費(fèi)用支出據(jù)實(shí)扣除，切勿撿了芝麻丟了西瓜。 (二)以整體納稅籌劃為主，協(xié)調(diào)稅務(wù)關(guān)系 房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的最終目標(biāo)，合理來講應(yīng)該是企業(yè)最終的稅后利潤最大，為實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)，房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)一定要處理好各種不同利益之