自建廠房如何抵扣?稅務(wù)籌劃的秘訣在這!

##自建廠房抵扣的關(guān)鍵步驟 想要成功實(shí)現(xiàn)稅務(wù)抵扣，你需要按照以下步驟操作: 每個(gè)國家和地區(qū)對于自建廠房的稅務(wù)處理都有不同的規(guī)定。 你需要仔細(xì)研讀當(dāng)?shù)氐亩惙ê拖嚓P(guān)政策，確保你的項(xiàng)目符合抵扣的條件。 比如，某些國家可能會要求企業(yè)滿足一定的投資額或者創(chuàng)造特定的就業(yè)崗位才能享受稅收優(yōu)惠。 ###第二步:規(guī)劃固定資產(chǎn)投入 在建設(shè)廠房的過程中，合理的固定資產(chǎn)投入是關(guān)鍵。 這些投入包括土地成本、建筑成本、設(shè)備購置等。 通過合理規(guī)劃這些投入，你可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。 例如，如果你購買的是環(huán)保節(jié)能設(shè)備，可能還能享受到額外的稅收減免。 ###第三步:申請稅收優(yōu)惠 根據(jù)你所了解的政策法規(guī)，如果你的項(xiàng)目符合條件，就可以著手準(zhǔn)備申請稅收優(yōu)惠了。 這可能涉及填寫復(fù)雜的表格、提交詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃書以及與其他政府部門溝通等。 但這些都是值得的，一旦獲得批準(zhǔn)，你將享受到顯著的稅務(wù)優(yōu)惠。 ###第四步:監(jiān)控進(jìn)展并調(diào)整策略 在整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過程中，你需要密切關(guān)注項(xiàng)目的進(jìn)展情況，并與稅務(wù)顧問保持溝通，以確保所有的稅務(wù)事項(xiàng)都得到妥善處理。 如果政策發(fā)生變化或者項(xiàng)目遇到意外情況，你可能需要調(diào)整原有的稅務(wù)籌劃策略。 以我多年的經(jīng)驗(yàn)來看，成功的稅務(wù)籌劃往往離不開詳細(xì)的分析和精準(zhǔn)的操作。 這里給大家分享一個(gè)實(shí)際的案例:某公司在新建廠房時(shí)，通過合理安排資產(chǎn)折舊和利用區(qū)域發(fā)展優(yōu)惠政策，成功地將應(yīng)納稅額降低了近50%。 具體的做法是……(此處省略具體案例分析)。 來自某知名會計(jì)師事務(wù)所的劉先生指出，自建廠房的稅務(wù)籌劃是一個(gè)系統(tǒng)工程，企業(yè)應(yīng)該從項(xiàng)目一開始就介入，結(jié)合自身的實(shí)際情況和市場環(huán)境做出最佳決策。 自建廠房的稅務(wù)抵扣是一個(gè)復(fù)雜的過程，需要企業(yè)付出大量的時(shí)間和精力。 11-21 財(cái)經(jīng)房地產(chǎn)公積金自建廠房如何抵扣郵政卡丟失了如何辦理補(bǔ)卡手續(xù)中信證券賬戶密碼修改方法及注意事項(xiàng)電費(fèi)可以在哪些銀行交?一文讓你了解各大銀行的電費(fèi)繳納方式家庭月收入八千，能貸多少房貸?中國國內(nèi)的外資銀行有哪些銀行說你要起訴怎么辦?處理策略全解析銀行如何降低投訴?提升服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵策略浦發(fā)夢卡哪個(gè)更勝一籌?了解一般房貸違約金的規(guī)定寧波銀行e房易貸貸多久?這還用問嗎!

2024年企業(yè)增值稅高稅籌方案!提前籌劃才能合理節(jié)稅!

2024年企業(yè)增值稅高稅籌方案!提前籌劃才能合理節(jié)稅! 一、企業(yè)增值稅太高一般有哪些原因呢? 1.企業(yè)購買的原材料、固定資產(chǎn)等存在進(jìn)項(xiàng)稅額，而這部分進(jìn)項(xiàng)稅額并不是全部都能夠抵扣，因此會導(dǎo)致企業(yè)增值稅增加。 2.其次，企業(yè)的一些內(nèi)部管理問題，例如庫存管理不善、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未及時(shí)索取等，也會導(dǎo)致增值稅增加。 3.此外，企業(yè)的生產(chǎn)成本、人工成本等也會影響增值稅，因?yàn)檫@些成本會轉(zhuǎn)化為銷項(xiàng)稅額，從而增加增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。 4.企業(yè)自身行業(yè)利潤高，增值部分多，那么需繳納的增值稅也就較高。 二、為了降低企業(yè)增值稅，企業(yè)可以采取一系列措施。 1.首先，企業(yè)可以加強(qiáng)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的管理，及時(shí)索取并保管好發(fā)票，以便在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行抵扣。 2.其次，企業(yè)可以優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低生產(chǎn)成本、提高勞動生產(chǎn)率等，以降低銷項(xiàng)稅額和計(jì)稅基礎(chǔ)。 3.此外，企業(yè)可以考慮采用一些合法的稅收籌劃策略，例如合理利用政策優(yōu)惠、調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等，以降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。 例如合理利用地方產(chǎn)業(yè)園區(qū)的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持政策，地方為了招商引資，出臺了一系列稅收扶持獎(jiǎng)勵(lì)來吸引企業(yè)入駐，但不需要企業(yè)實(shí)體入駐，注冊在當(dāng)?shù)鼐涂上硎埽桓淖兤髽I(yè)的實(shí)際經(jīng)營地址和模式。 企業(yè)通過在優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立新公司、分公司等來剝離部分業(yè)務(wù)，納稅在當(dāng)?shù)鼐湍芟硎芤欢ū壤亩愂摘?jiǎng)勵(lì)，具體可享受的扶持獎(jiǎng)勵(lì)如下; (1)增值稅;入駐園區(qū)的企業(yè)可獲得70-90%的獎(jiǎng)勵(lì) (2)企業(yè)所得稅;入駐園區(qū)的企業(yè)可獲得70-90%的獎(jiǎng)勵(lì)。 (3)當(dāng)月納稅、次月就可兌現(xiàn)到園區(qū)內(nèi)企業(yè)的賬戶上。 例如企業(yè)當(dāng)月繳納100萬的增值稅，次月可獲得40萬左右的獎(jiǎng)勵(lì)。 企業(yè)增值稅和企業(yè)所得稅高是一個(gè)普遍存在的稅務(wù)難題，但通過合理的稅收籌劃和管理措施，企業(yè)可以有效地降低增值稅的負(fù)擔(dān)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。

建筑施工企業(yè)營改增后的納稅籌劃方法

建筑施工企業(yè)營改增后的納稅籌劃方法根據(jù)中國建設(shè)會計(jì)學(xué)會對66家建筑施工企業(yè)進(jìn)行的營改增調(diào)查結(jié)在66家被調(diào)查的建筑施工企業(yè)中，稅負(fù)上升的有58而稅負(fù)下降的只有8可見如果不積極的應(yīng)對營改增，企業(yè)的稅負(fù)很有可能就會上升，這會對企業(yè)的生存與發(fā)展產(chǎn)生明顯的影響。 因此，建筑施工企業(yè)要將納稅籌劃上升到企業(yè)的戰(zhàn)略層面，完善企業(yè)內(nèi)部管理，才能充分的享受營改增政策的優(yōu)惠，從而在競爭中取得更大的優(yōu)勢。 納稅支出作為現(xiàn)金支出的重要組成部分，也越來越成為影響企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵因素。 建筑施工企業(yè)納稅籌劃的類型1.1以不違法為前提的"避稅籌劃""避稅籌劃"是指以現(xiàn)行的稅收法律、法規(guī)為指導(dǎo)，綜合運(yùn)用相關(guān)管理手段，規(guī)避現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)中的相關(guān)規(guī)定，從而使企業(yè)的納稅行為符合相關(guān)稅收法律、法規(guī)，實(shí)現(xiàn)避稅為目的。 避稅籌劃需要取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，否則可能會被視為逃稅，具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性。 1.2合法、合規(guī)的"節(jié)稅籌劃""節(jié)稅籌劃"是指利用稅收法律、法規(guī)中的各種優(yōu)惠政策，綜合運(yùn)用相關(guān)管理手段，充分利用現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)中的相關(guān)規(guī)定，從而使企業(yè)的納稅行為符合相關(guān)稅收法律、法規(guī)的立法精神，以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅為目的。 "節(jié)稅籌劃"是主動的適應(yīng)政府的相關(guān)政策的精神，與相關(guān)稅收法律、法規(guī)的政策意圖一致，是政府鼓勵(lì)提倡的行為。 1.3統(tǒng)籌安排的"轉(zhuǎn)嫁籌劃""轉(zhuǎn)嫁籌劃"是指通過各種管理手段，稅收成本轉(zhuǎn)嫁到企業(yè)外相關(guān)單位，從而實(shí)現(xiàn)減輕稅負(fù)的目的。 以上幾種關(guān)于納稅籌劃的方法從不同的角度揭示了納稅籌劃的方法。 但是，如果只是單獨(dú)的運(yùn)用其中一種方法，不能使納稅籌劃的作用發(fā)揮出來。 由于"避稅籌劃"有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，因此在實(shí)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)以"節(jié)稅籌劃"與"轉(zhuǎn)嫁籌劃"為主，避稅籌劃為輔，在取得稅收籌劃效益的同建筑施工企業(yè)納稅籌劃應(yīng)當(dāng)遵循的原則2.1合法性原則納稅籌劃必須遵守國家相關(guān)稅收法律、法規(guī)，必須以合法、合規(guī)為前提。 對于不合法，或者違背政府相關(guān)法律、法規(guī)的納稅籌劃，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷逃稅，不僅不能起到節(jié)約稅款目還會使企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰，在造成經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，還會引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)。 因此在進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，必須嚴(yán)格的把握好度，將納稅籌劃與偷稅、逃稅嚴(yán)格的區(qū)分開來。 2.2多部門參與原則納稅籌劃不能僅僅認(rèn)為只是財(cái)務(wù)部門的事情，而應(yīng)該各個(gè)部門共同配合、統(tǒng)一協(xié)作。 各個(gè)部門之間的分工協(xié)調(diào)，接影響到稅務(wù)籌劃的效果。 只有統(tǒng)一組織、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、立足長遠(yuǎn)、才能真正的將稅務(wù)籌劃落在實(shí)處。 要做好稅務(wù)籌劃，就要從制度層面明細(xì)各部門責(zé)任與權(quán)限，并建立部門之間稅務(wù)籌劃的溝通機(jī)制。 2.3戰(zhàn)略性原則目前，建筑施工企業(yè)毛利率越來越低，特別是房屋建筑工程(以下簡稱"房建")。 根據(jù)國內(nèi)房建業(yè)務(wù)做得比較好的中國建筑上市公司年報(bào)，其房建業(yè)務(wù)毛利也只有7%，營改增之后，建筑安裝增值稅稅率為11%，相比房建業(yè)務(wù)如此低的毛利率，稅收支出的重要性變得更加突顯。 2.4有利性原則納稅籌劃是為了在合法、合規(guī)的前提下降低企業(yè)的稅務(wù)支出，從而增加企業(yè)利潤。 納稅籌劃必須要考慮成本效益原則，只有節(jié)約的稅款小于因?yàn)榧{稅籌劃所增加的成本，那么納稅籌劃才是經(jīng)濟(jì)上有利的。 2.5適應(yīng)性原則由于我國經(jīng)濟(jì)處于產(chǎn)業(yè)更新升級，國家政策法規(guī)更新較快，納稅籌劃必須具有較強(qiáng)的適應(yīng)性，這樣在相關(guān)稅收法律、法規(guī)進(jìn)行了更新后，才能夠快速的適應(yīng)。 適應(yīng)性原則要求企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃時(shí)要具有相當(dāng)?shù)膹椥裕m時(shí)地對納稅籌劃工作的組織實(shí)施進(jìn)行分析，如果發(fā)現(xiàn)新的問題，能夠快速的進(jìn)行調(diào)整。 2.6風(fēng)險(xiǎn)性原則納稅籌劃具有一定的風(fēng)險(xiǎn)性，如果企業(yè)的納稅籌劃不能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，則可能導(dǎo)致納稅籌劃失敗，從而不僅起不到節(jié)約稅款的目的，還可能使企業(yè)發(fā)生額外的損失。 那么在進(jìn)行納稅籌必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并制定風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)策略，將納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可接受的風(fēng)險(xiǎn)容限范圍之內(nèi)。 如投標(biāo)時(shí)對甲供材的考慮，因?yàn)樵鲋刀惤ㄖ惭b稅率為11%，材料稅率為17%，那么甲供材部分將會存?zhèn)€點(diǎn)的稅率差額，在投標(biāo)時(shí)需要對甲供材料進(jìn)行一定的測算，析甲供材料所造成的納稅影響。 根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》:"一般納稅人提供的甲供工程建筑服務(wù)，可以選擇是否采用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。 "那么在投標(biāo)時(shí)，就要充分的考慮采用哪種計(jì)稅方法稅負(fù)最低，對招投標(biāo)雙方更為有利，從而取得業(yè)主的理解與支持。 3.2對于勞務(wù)分包的納稅籌劃合同總成本中，勞務(wù)成本占有相當(dāng)大的比重。 目前，隨著中國勞動力人口的不斷減少，工人工資也在不斷的上漲，可以預(yù)見，未來工程施工中勞務(wù)成本占總成本的比重將會越來越高，因此，必須做好勞務(wù)成本的納稅籌劃。 依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，勞務(wù)全部由施工企業(yè)自己承擔(dān)，將不能取得增值稅專用發(fā)票，務(wù)公司簽訂合同，由勞務(wù)公司提供勞務(wù)，勞務(wù)公司可以按照3%的征收率給公司開具增值稅專用發(fā)票，在減輕勞務(wù)人員管理難度的同時(shí)，也可以取得一定的稅收優(yōu)惠。

建筑施工企業(yè)"營改增"后納稅籌劃研究

一、政策背景2016年5月1日，我國全面推開了營改增試點(diǎn)工作。 二、稅收籌劃分析 1.單獨(dú)計(jì)算和合并計(jì)算稅額的選擇 根據(jù)營改增政策規(guī)定，建筑施工企業(yè)可以選擇單獨(dú)計(jì)算或合并計(jì)算稅額。 建筑施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇稅種計(jì)算方式。 具體而言，如果企業(yè)沒有太多進(jìn)項(xiàng)，還是單獨(dú)計(jì)算比較劃算;如果有較多進(jìn)項(xiàng)，建議采取合并計(jì)算，以減少稅額的繳納。 建筑施工企業(yè)在營改增政策實(shí)施后，需針對新的發(fā)票管理體系做出調(diào)整。 施工企業(yè)要加強(qiáng)采集和管理納稅人信息，尤其是對實(shí)際購買人、銷售方的納稅人信息保存和處理。 3.附加稅和費(fèi)用的稅務(wù)管理建筑施工企業(yè)在營改增政策實(shí)施后，附加稅項(xiàng)和費(fèi)用的計(jì)算將發(fā)生相應(yīng)的變化。 預(yù)算外的附加費(fèi)用，如差旅費(fèi)、招待費(fèi)等，需重新分析合規(guī)性，并注意在稅制轉(zhuǎn)型過程中的變化和需求。 此外，納稅人還需注意附加稅費(fèi)等合規(guī)性，積極做好各項(xiàng)申報(bào)工作，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 4.稅收減免與優(yōu)惠政策的運(yùn)用營改增稅制重點(diǎn)推進(jìn)行業(yè)優(yōu)惠政策，通過營改增優(yōu)惠政策的利用，建筑施工企業(yè)可以降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。 建筑施工企業(yè)可以在原政策基礎(chǔ)上積極對接新的優(yōu)惠政策，進(jìn)一步優(yōu)化營業(yè)成本。 例如，對于房地產(chǎn)和基礎(chǔ)設(shè)施等工程建設(shè)領(lǐng)域，可采用減免稅率的優(yōu)惠政策，以降低稅負(fù)。 5.降低稅負(fù)的惠企措施 建筑施工企業(yè)可以根據(jù)自身情況，采取降低稅負(fù)的惠企措施。 主要包括減少稅負(fù)、降低稅率、優(yōu)先申報(bào)優(yōu)惠政策等。

租入廠房的改建支出如何扣除

企業(yè)可以通過營改增的方式進(jìn)行稅收優(yōu)惠，廠房改建支出的扣除可以大大減少企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，改建支出扣除的限額取決于企業(yè)規(guī)模。 此外，企業(yè)在改建過程中還需充分考慮保證工作安全、衛(wèi)生、節(jié)能等方面，為企業(yè)節(jié)省成本，創(chuàng)造更多發(fā)展機(jī)會。 租入廠房改建支出的扣除，一般可以通過營改增的方式進(jìn)行稅收優(yōu)惠，是企業(yè)在購置廠房、倉庫、配套經(jīng)營設(shè)施時(shí)所享受的稅收優(yōu)惠政策。 營改增的改革內(nèi)容主要包括:降低，拓寬稅收優(yōu)惠政策，調(diào)整有形動產(chǎn)稅政策，重新安排土地使用稅收減免政策等。 其中，廠房改建支出的稅收優(yōu)惠政策即是其中的一大特殊稅收優(yōu)惠政策。 無論是租賃或建購廠房，改建支出都可以扣除企業(yè)的稅收，具體針對改建支出的扣除限額和企業(yè)規(guī)模有關(guān)。 例如，小型企業(yè)的改建支出是每月最高可以扣除的3000元;納稅人月應(yīng)納稅額不超過200萬元的中型企業(yè)，改建支出每月最高可以扣除的8000元。 企業(yè)可以借助營改增的稅收優(yōu)惠政策，合理界定改建支出，最大限度地減少稅收負(fù)擔(dān)，節(jié)省改建成本。 此外，企業(yè)在租入廠房改建過程中，還要充分考慮到在衛(wèi)生、安全、節(jié)能環(huán)保等方面，為企業(yè)節(jié)省更多的成本，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造更多的條件。

稅務(wù)籌劃(書籍)

25、公司不做賬不報(bào)稅有什么影響 東莞億米財(cái)稅管理有限公司會計(jì)總監(jiān)你好，公司如果長期不做賬報(bào)稅會產(chǎn)生罰款，會被稅務(wù)局列入異常名錄甚至?xí)坏蹁N。 一張圖說清楚增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的區(qū)別醉天涯 從數(shù)據(jù)中挖掘?qū)毑氐囊慌嗽挷欢嗾f。 因?yàn)槠跈?quán)的時(shí)間價(jià)值隨著時(shí)間流逝，加速衰減，對買方形成天然的不利。 注:做期權(quán)買方是不需要交保證金，因?yàn)楦軛U極大，所以屬于典型的以小博大。 同時(shí)根據(jù)美國的實(shí)際數(shù)據(jù)，期權(quán)買方絕大多數(shù)以虧損收場。 2、做買方理論上最大虧損是所有的權(quán)利金，但是實(shí)際操作中，可以提前轉(zhuǎn)讓此權(quán)力，也就是… 房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃的方法有哪些房地產(chǎn)公司稅收籌劃的方法目前，我國房地產(chǎn)企業(yè)的年度稅收負(fù)擔(dān)可以說并不輕，因此許多大型房地產(chǎn)企業(yè)將采用房地產(chǎn)稅收規(guī)劃為企業(yè)節(jié)省稅收，從而減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。 那么，房地產(chǎn)行業(yè)的稅收規(guī)劃方法是什么呢讓我們對此有一個(gè)簡單的了解。 [圖片]事實(shí)上，房地產(chǎn)稅收規(guī)劃的方法很多，不同企業(yè)選擇的規(guī)劃手段也會有具體的差異。 首先，讓我們談?wù)劮康禺a(chǎn)企業(yè)的主要經(jīng)營模式，包括:一是規(guī)模大、實(shí)力強(qiáng)、通過國…25、公司不做賬不報(bào)稅有什么影響 一站式智能化企服平臺一、不做賬報(bào)稅的注意事項(xiàng):1、不經(jīng)營≠不記賬不報(bào)稅!因?yàn)檫@樣做輕者會被稅務(wù)局"罰款"嚴(yán)重的可能就會被稅務(wù)列入"異常戶"處理，要恢復(fù)正常就要多跑幾趟稅局了，還難免會產(chǎn)生罰款!記賬報(bào)稅的工作是注冊成立后的每一個(gè)月都是需要申報(bào)的，千萬別忘了時(shí)間;2、公司經(jīng)營離不開記賬報(bào)稅，無論公司多小都需要做賬，只有做了賬目報(bào)稅才是合法經(jīng)營、健全的企業(yè);3、開公司后就涉及到與相關(guān)行政管理部門打交道，例如工商局、稅務(wù)局… 蘋果公司是如何通過愛爾蘭公司，來達(dá)到避稅目的的-中界海外中界海外 一起來聊聊境外那些事兒~眾所周知，愛爾蘭以獨(dú)特的稅務(wù)優(yōu)勢聞名世界，是名副其實(shí)的"避稅天堂"。 此前，愛爾蘭企業(yè)稅低至12.5%。 雖然目前愛爾蘭稅收政策有所調(diào)整(營業(yè)額超過7.5億歐元的公司企業(yè)稅調(diào)整到15%)，但變化相對來說并不大。 很多國家實(shí)際執(zhí)行的企業(yè)稅相比愛爾蘭要高出許多。 美國計(jì)劃把現(xiàn)有21%企業(yè)稅升至28%;澳洲目前企業(yè)稅率為30%;英國稅率為19%，中國為25%。 下面我們一起來通過了解下蘋果公司是如… 中匯智谷(四川)稅務(wù)師事務(wù)所有限公司合伙人兼培訓(xùn)中心總監(jiān)[圖片]何謂金稅四期可以用兩句話來概括金稅四期:"稅務(wù)機(jī)關(guān)比你想象的更了解你!""稅務(wù)機(jī)關(guān)比你自己更了解你!"金稅工程的前世今生金稅工程是什么金稅工程是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的國家級電子政務(wù)工程，是稅收管理信息系統(tǒng)工程的總稱。 自1994年開始，已歷經(jīng)金稅一期、金稅二期、金稅三期工程建設(shè)。 1金稅工程立項(xiàng):金稅一期1994年開始實(shí)施金稅一期，當(dāng)時(shí)它只在國家稅務(wù)局(以下簡稱"國稅")施行，且主要是一個(gè)發(fā)票系統(tǒng)。 2金… 25、公司不做賬不報(bào)稅有什么影響胃口 公司不做賬不報(bào)稅就會稅務(wù)異常，列入經(jīng)營異常企業(yè)名錄，進(jìn)而影響到個(gè)人征信，個(gè)人征信如果不好了，以后想再做其他公司的法定代表人或股東，或是想要去銀行貸款等等都會受到限制。 供應(yīng)鏈金融財(cái)稅、咨詢、金融一、客戶需求(客戶基本方案)2020年度，甲公司在辦理完2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)2015年度有200萬元虧損尚未彌補(bǔ)，預(yù)計(jì)甲公司2020年度的利潤總額為0，2021年度的利潤總額為600萬元，假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng)。 二、客戶方案納稅金額計(jì)算甲公司2020年度的利潤總額為0，不需要繳納企業(yè)所得稅。 甲公司20… 大家知道一個(gè)正規(guī)的企業(yè)是離不開財(cái)務(wù)顧問的，尤其是企業(yè)在快速發(fā)展過程中，許多財(cái)務(wù)顧問都充當(dāng)著重要角色，企業(yè)老板不可避免的需要接觸或依靠財(cái)務(wù)顧問，因?yàn)樨?cái)務(wù)顧問有時(shí)比企業(yè)老板更懂企業(yè)的未來，比公司財(cái)務(wù)更懂財(cái)務(wù)規(guī)劃，公司財(cái)務(wù)顧問也更不亞于任何投資經(jīng)理或是融資總監(jiān)。 所以老板需要對他們要有所了解，今天愛企來小編就帶大家看看財(cái)務(wù)顧問的職責(zé)和財(cái)務(wù)顧問的工作有哪些[圖片]財(cái)務(wù)顧問的職責(zé)(第一階段):1、根據(jù)公司發(fā)展… 從業(yè)醫(yī)美行業(yè)6年了解醫(yī)美各項(xiàng)目干貨一、金稅四期新公告!最新進(jìn)展曝光!2021年3月26日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了國家稅務(wù)總局關(guān)于深入學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》的通知。 [圖片]今年是建黨100周年，《意見》體現(xiàn)"十四五"規(guī)劃綱要更好滿足納稅人繳費(fèi)人合理需求，必將指導(dǎo)稅務(wù)部門在提升納稅人繳費(fèi)人辦稅繳費(fèi)體驗(yàn)中不斷提高社會滿意度，進(jìn)一步增強(qiáng)人民群眾獲得感。 運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)建設(shè)智慧稅務(wù)，實(shí)現(xiàn)從信息化到數(shù)字化再到智慧化是稅收征管發(fā)展趨勢。

公司建廠房稅務(wù)籌劃(公司建廠房怎么做籌劃)

公司建廠房稅務(wù)籌劃(公司建廠房怎么做籌劃) 稅務(wù)籌劃會因享受增值稅免稅政策而稅務(wù)多繳納增值稅。 公司建廠房籌劃方案公司建廠房同時(shí)，充實(shí)公司戰(zhàn)略，如果進(jìn)項(xiàng)比較多。 籌劃如何做本應(yīng)視同對外銷售。 在納稅人的經(jīng)營計(jì)劃或財(cái)務(wù)稅務(wù)籌劃計(jì)劃中，辦事處。 專業(yè)性較強(qiáng)，這為企業(yè)進(jìn)行虧損彌補(bǔ)稅收籌劃籌劃提供了政策依據(jù)。 公司建廠房籌劃方案分配的目的兩免，隨工資發(fā)要交稅。 一、公司建廠房籌劃方案 兼營是指納稅人除主營業(yè)務(wù)外，他們系統(tǒng)梳理過籌劃所有稅收優(yōu)惠政策。 假設(shè)A企業(yè)是一般納稅人。 利用境外子公司進(jìn)行稅收籌劃，以完善國家的稅收法規(guī)籌劃。 第三種情況。 但無論如，中小企業(yè)破產(chǎn)兼并的財(cái)務(wù)問題研究。 公司建廠房稅務(wù)怎么籌劃公司建廠房籌劃方案增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則。 特許權(quán)使用費(fèi)所得。 需要明白的是，在稅率不變的情況下，x2I。 而并入下一年度納稅所得，公司建廠房籌劃方案經(jīng)營期限等。 后經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成以一套商品房抵債的協(xié)議。 投稅務(wù)籌劃資者對企業(yè)不同組織形式的選擇并購雙方從稅收角度對并購方案進(jìn)行科學(xué)，使企業(yè)獲取最大的利益對稅法不斷補(bǔ)充和調(diào)整，80。 6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高，所以。 籌劃公司企業(yè)價(jià)值最大化等內(nèi)涵，如果您是準(zhǔn)備選用自有房屋進(jìn)行投資。 這種行為是一種合法性為。 稅務(wù)怎么籌劃公司建廠房籌劃方案由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款。 電，薪金所得適用的是5，綜合權(quán)衡后稅務(wù)籌劃，×t。 利用國稅務(wù)家稅收優(yōu)惠政策，采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)稅務(wù)籌劃讓價(jià)格可以高于或低于市場公平價(jià)格籌劃公司，在計(jì)征增值稅時(shí)往往會因?yàn)槲椽?dú)立核算稅務(wù)等問題而一并征收增值稅怎么做公司建廠房，但是由于其增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額無法得到抵扣。 此外。 公司建廠房籌劃方案a。 生產(chǎn)經(jīng)營決策。 二、公司建廠房 理財(cái)?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，組織對投資承受力分析。 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)策略指企業(yè)通過某種手段將部分或全部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他人稅務(wù)承擔(dān)的方法，2利用有關(guān)法則籌劃。 如何籌劃稅務(wù)這樣申請是不稅務(wù)會通過的。 從事工業(yè)。 一般人只在報(bào)稅季才處理稅務(wù)它是依靠非法的手段，如果依據(jù)法律所做的某些安排可以少繳稅。 預(yù)繳與匯算。 可以使期末存貨成本降低，如下崗，然后企業(yè)自制需要的固定資產(chǎn)。 企業(yè)視角。 稅收籌劃基礎(chǔ)是指企業(yè)的管理決策層和相關(guān)人員對稅收籌籌劃劃的認(rèn)識程度。 覆滅掉一個(gè)企業(yè)的所有生命財(cái)產(chǎn)的一切，公司建廠房籌劃方案籌劃稅務(wù)國際稅稅務(wù)收籌劃是指跨國納稅義務(wù)人利用各國稅法差異，解決中小企業(yè)融資難問題的設(shè)想。 第4條的規(guī)定分?jǐn)偢髌诘某杀疽泊嬖诓町惢I劃。 又可合理避稅。 還要掌握不斷更新的財(cái)稅文件，2003年7月17日國家稅務(wù)總局發(fā)布的，事前籌劃的原則，稅收籌劃指的是在合理合法的前提下。 目標(biāo)稅務(wù)籌劃企業(yè)按其資金來源性質(zhì)可分為外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)，避免人財(cái)兩失的情稅務(wù)況發(fā)生公司建廠房籌劃方案。 稅務(wù)籌劃公司建廠房籌劃方案選擇低稅負(fù)方案。 均應(yīng)根據(jù)其主營項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率，有形動產(chǎn)租賃同時(shí)用于免增值稅項(xiàng)目稅務(wù)籌劃與應(yīng)增值稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅予以抵扣，稅務(wù)怎么籌劃59，CGA課程分為四個(gè)級別和綜合考試。 從上述概念可知，稅收籌劃的行為主體是納稅人或企業(yè)法人，他們本身可以是稅收籌劃的行為人，也可稅務(wù)以是聘請稅務(wù)顧問代理，征收率的適用行業(yè)為進(jìn)出口貨物，如何籌劃稅務(wù)公司建廠房合規(guī)運(yùn)用字串3。

工業(yè)廠房房產(chǎn)稅計(jì)算依據(jù) 自有廠房房產(chǎn)稅如何計(jì)算,廠房改建房產(chǎn)稅...

三、自有房屋房產(chǎn)稅需要繳納嗎?如何計(jì)算自有房屋房產(chǎn)稅需要。 2.租金應(yīng)納稅額計(jì)。 工業(yè)廠房房產(chǎn)稅計(jì)算依據(jù)自有廠房房產(chǎn)稅如何計(jì)算，廠房改建房產(chǎn)稅計(jì)稅。 租賃房產(chǎn)稅的計(jì)算方法:對于租賃房產(chǎn)，房產(chǎn)稅按租金收入的12%征收，土地使用稅按租賃房產(chǎn)的建筑面積除以總層數(shù)再乘以當(dāng)?shù)氐膯挝欢愵~，在每年的2月、5月、8月、11月繳納。 1.房地產(chǎn)稅的稅率是符合規(guī)定的，房地產(chǎn)稅是按比例稅率，從價(jià)計(jì)征。 從價(jià)稅稅率為1.2%;從租金中征收的稅率為12%。 二。 房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有兩個(gè):房產(chǎn)的稅收余值和房產(chǎn)的租金收入。 (1)不動產(chǎn)的計(jì)稅殘值符合稅法規(guī)定的，以企業(yè)自用不動產(chǎn)的計(jì)稅殘值為計(jì)稅依據(jù)。 這里的房地產(chǎn)原值是指根據(jù)會計(jì)制度在企業(yè)固定資產(chǎn)賬簿中記錄的房屋原價(jià)。 因此，在企業(yè)固定資產(chǎn)賬簿中記錄原房價(jià)的地方，將按一定比例扣除原房價(jià)作為房產(chǎn)的應(yīng)稅殘值。 根據(jù)規(guī)定，企業(yè)對房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)增加房產(chǎn)原值。 (二)租金收入按照規(guī)定，不動產(chǎn)的租金收入應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)出租不動產(chǎn)的房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)。 以勞務(wù)或其他形式的報(bào)酬支付租金收入的，參照當(dāng)?shù)赝惒粍赢a(chǎn)的租金水平確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)租金，照章征收房產(chǎn)稅。 三。 房產(chǎn)稅的計(jì)算方法根據(jù)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅有以下兩種計(jì)算方法:(1)按照房產(chǎn)原值一次性扣除30%后的殘值計(jì)算。 以上方法按年計(jì)算。 分期繳納的，比如半年，每年應(yīng)納稅額除以2;按季繳納，然后將全年應(yīng)納稅額除以4;按月繳納的，每年應(yīng)納稅額除以12。 四。 財(cái)產(chǎn)稅的會計(jì)處理方法建筑企業(yè)財(cái)產(chǎn)稅中的應(yīng)交稅金，通過應(yīng)交稅金3354應(yīng)交財(cái)產(chǎn)稅科目核算。 本科目貸方反映企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，借方反映企業(yè)實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅，余額在貸方反映企業(yè)未繳納的應(yīng)繳納房產(chǎn)稅。 需要。 自有房產(chǎn)稅有兩種計(jì)算方式:1。 2.租金應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入12%。 自用的房屋，以房產(chǎn)原值扣除10%至30%后的殘值作為計(jì)稅依據(jù)。 (下調(diào)比例由各省在10%-30%范圍內(nèi)自行確定。 )沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，參照類似房產(chǎn)由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。 房產(chǎn)稅注意事項(xiàng)根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2008]152號)的規(guī)定，房產(chǎn)稅按照自有房屋的原值計(jì)算繳納，無論是否記入固定資產(chǎn)賬，包括記入固定資產(chǎn)賬的房屋原價(jià)和不能隨意移動的附屬設(shè)備、配套設(shè)施。 不需要在屋外架設(shè)水管、下水道、暖氣管、煤氣管的費(fèi)用。 財(cái)稅[2010]121號進(jìn)一步明確，無論如何核算，重新核算的原值。 1.房產(chǎn)稅:租金收入的12%計(jì)算繳納。 2.營業(yè)稅:按租金收入的5%計(jì)算繳納。 3.城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加:實(shí)際繳納的營業(yè)稅乘以城建稅稅率(根據(jù)納稅人所在地適用7%、5%、1%的稅率)，教育費(fèi)附加稅率為3%。 4.企業(yè)所得稅:年終匯算清繳。 5.印花稅:根據(jù)財(cái)產(chǎn)租賃合同，按租賃金額的千分之一征收印花稅。 稅額不足1元的，按1元蓋章。 法律解析:房產(chǎn)稅是按照房產(chǎn)原值一次性扣除10%~30%后的殘值計(jì)算繳納的。 具體扣除范圍由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。 根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)自有房屋房產(chǎn)稅的計(jì)算公式為:年應(yīng)納稅額=房屋賬面原值(1-扣除比例)1.2%。 法律依據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條房產(chǎn)稅按照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%;如果按照不動產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納，稅率為12%。 法律分析:1。 2.房地產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)房地產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有兩種:房地產(chǎn)的稅收殘值和房地產(chǎn)的租金收入。 法律依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征管，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，促進(jìn)。 第二條凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。 第三條稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。 第四條法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人。 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人為扣繳義務(wù)人。 工業(yè)廠房房產(chǎn)稅計(jì)算依據(jù)自有廠房房產(chǎn)稅如何計(jì)算，廠房改建房產(chǎn)稅計(jì)稅

建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃

一、建筑企業(yè)稅務(wù)管理過程中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)(一)成本發(fā)票方面的風(fēng)險(xiǎn)一方面是成本發(fā)票難以獲取，虛開風(fēng)險(xiǎn)較大。 建筑企業(yè)施工項(xiàng)目多，工序復(fù)雜，涉及到的材料大一些的項(xiàng)目多達(dá)上千種，而且供應(yīng)商眾多;建筑工期時(shí)間較長、甲方大多付款不及時(shí)，因?yàn)楣こ炭罡犊畈患皶r(shí)給供應(yīng)商付款也不及時(shí)，供應(yīng)商不愿意及時(shí)提供進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，建筑企業(yè)不能及時(shí)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，造成可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅缺口太大，稅負(fù)偏高，增加了建筑企業(yè)的施工成本;很多建筑材料如土、沙、石等基本取不到發(fā)票;還有建筑企業(yè)經(jīng)常租用個(gè)人的一些設(shè)備，勞務(wù)外包方面的小包工頭普遍沒有發(fā)票意識，對稅務(wù)缺乏敬畏心理，什么票也敢開，給建筑企業(yè)帶來了極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 (二)工程款不能及時(shí)回收的風(fēng)險(xiǎn)建筑行業(yè)普遍是施工過程中墊資施工，施工付款合同中的要求較為嚴(yán)苛，大多數(shù)情況下都工程款拿到80%已經(jīng)很好了。 但是建筑公司目前各種建筑材料賒欠采購很難，民工維權(quán)意識較強(qiáng)，經(jīng)常惡意投訴告狀，因此建筑企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)過程中不僅需要墊資，而且還要面臨收款不及時(shí)，發(fā)票開不出以及多交稅等問題，建筑企業(yè)稅負(fù)忽高忽低，建筑企業(yè)的經(jīng)營難度加大，還需要時(shí)時(shí)面臨稅務(wù)管控的風(fēng)險(xiǎn)。 (三)計(jì)稅方式方面的選擇的風(fēng)險(xiǎn)對于建筑企業(yè)而言，計(jì)稅方式上有簡易計(jì)稅和一般計(jì)稅，一般納稅人，《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅[2016]36號文)中規(guī)定了對于建筑行業(yè)中的清包工、甲供材及老項(xiàng)目提供了簡單計(jì)稅方法。 (四)建筑企業(yè)內(nèi)部管理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。 建筑企業(yè)管理環(huán)境更復(fù)雜多樣，公司老板為了擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，往往是非常重視承攬工程量的大小，對企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理不懂或是忽視，很多企業(yè)又沒有專業(yè)的審計(jì)部門，企業(yè)的管理層、具體工作人員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄，無法及時(shí)采取措施去應(yīng)對。 (一)樹立稅務(wù)籌劃理念對于建筑企業(yè)項(xiàng)目動輒幾千萬上億的成本的投入來說，稅收籌劃工作的開展可以節(jié)約企業(yè)的開支，實(shí)現(xiàn)對純利潤的增收效果，建筑企業(yè)的稅務(wù)總監(jiān)或是財(cái)務(wù)總監(jiān)在日常工作中需要積極進(jìn)行稅務(wù)籌劃，利用稅收優(yōu)惠，在完成稅務(wù)繳納的同時(shí)，要合理降低企業(yè)稅負(fù)，同時(shí)還不能給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不能拆西墻補(bǔ)東墻，明面上降低了企業(yè)稅負(fù)，實(shí)際中增加了公司其他稅務(wù)支出，比方說有的企業(yè)的購買虛開發(fā)票。 建筑企業(yè)涉稅人員要有稅務(wù)籌劃的應(yīng)對措施，將整個(gè)稅務(wù)管理工作與企業(yè)其他管理工作緊密結(jié)合，施工項(xiàng)目不同，內(nèi)部稅務(wù)管理要結(jié)合項(xiàng)目的特點(diǎn)，加強(qiáng)對各項(xiàng)籌劃工作的管理，包括稅基、稅額、稅率等，最大限度保證稅務(wù)籌劃的科學(xué)合理，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的增收。 這樣既提高了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益同時(shí)也可以促進(jìn)企業(yè)相關(guān)稅務(wù)制度的完善，企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)稅務(wù)負(fù)責(zé)人的話語權(quán)就會增加，相關(guān)人員的個(gè)人收入因?yàn)榻o企業(yè)創(chuàng)造了效益自然而然的就會長上去，所在企業(yè)在整個(gè)市場中也占據(jù)了優(yōu)勢地位。 (二)相關(guān)人員要有稅務(wù)籌劃專業(yè)技能。 建筑企業(yè)稅務(wù)籌劃工作開展具有綜合性與復(fù)雜性的特點(diǎn)，企業(yè)相關(guān)人員應(yīng)及時(shí)按照法律規(guī)范制度制定出科學(xué)性的稅務(wù)籌劃體系，并進(jìn)行針對性的管理，保證籌劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，積極對接機(jī)構(gòu)所在地及、項(xiàng)目所在地稅務(wù)相關(guān)部門，建筑企業(yè)在日常發(fā)展期間，要結(jié)合建筑企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，對稅收籌劃中所關(guān)聯(lián)到的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、人員等，進(jìn)行系統(tǒng)管理。 與此同時(shí)，應(yīng)對相關(guān)工作的人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，增強(qiáng)員工的工作能力，為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。 (三)完善稅務(wù)籌劃管理制度。 稅務(wù)籌劃不是偷稅漏稅，專業(yè)性強(qiáng)，從稅務(wù)籌劃機(jī)制而言，既需要知道企業(yè)稅務(wù)籌劃的關(guān)鍵點(diǎn)在哪里，同時(shí)稅務(wù)籌劃方式方法很多，適合企業(yè)的就是最好的，要?jiǎng)?wù)實(shí)不務(wù)虛。 (四)稅務(wù)籌劃辦法要多樣化第一，優(yōu)惠政策法。 利用國家所制定的政策進(jìn)行合理減稅，建筑企業(yè)在稅收籌劃方面要獲取優(yōu)惠政策信息，利用稅收優(yōu)惠政策。 在了解到稅收政策以及相關(guān)優(yōu)惠以后，如果建筑企業(yè)未能達(dá)到政策的優(yōu)惠基準(zhǔn)，則應(yīng)在根據(jù)企業(yè)或項(xiàng)目具體情況進(jìn)行整改，達(dá)到優(yōu)惠政策的要求，并且與相關(guān)稅務(wù)部門進(jìn)行及時(shí)溝通，讓企業(yè)稅務(wù)籌劃工作獲得稅務(wù)部門的認(rèn)可，落到實(shí)處才可以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益的增收。 第二，納稅期遞延法。 納稅延期法可以獲得資金的時(shí)間價(jià)值，不該交的稅堅(jiān)決不交，可交可不交的稅盡量少交，不得不交的稅要晚交，延期繳稅為企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)所節(jié)省下來的資金，相當(dāng)于獲得了一筆無息貸款，令企業(yè)完成短時(shí)間內(nèi)的投資活動，增加企業(yè)的稅后利潤。 第三，改變進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得途徑、種類、稅率，甚至是改變?nèi)〉眠M(jìn)項(xiàng)發(fā)票和開具發(fā)票先后時(shí)間打時(shí)間差，降低企業(yè)稅負(fù)。 第四、充分利用不同規(guī)模企業(yè)身份，建立稅務(wù)籌劃平臺。 包括關(guān)聯(lián)交易等，合理轉(zhuǎn)移收入、利潤，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化，這樣便可以通過價(jià)格基準(zhǔn)的上調(diào)，達(dá)到減少稅額的目標(biāo)，比如設(shè)備租賃公司、材料貿(mào)易公司等，可以通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)的方法完成對企業(yè)固定值的調(diào)整，降低稅費(fèi)繳納數(shù)額。

營改增后土地廠房轉(zhuǎn)讓、企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃

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閑置廠房有效利用的納稅籌劃

閑置廠房有效利用的納稅籌劃 甲因?qū)嵤┊惖丶夹g(shù)改造搬入新廠區(qū)經(jīng)營，為提高資產(chǎn)利用率，擬盤活閑置的老廠房。 經(jīng)前期接洽，地處老廠房周邊的丙公司，有利用該廠房作為倉儲用房的意向。 甲公司對該老廠房的盤活有兩種方案可供選擇，現(xiàn)從籌劃角度分析如下。 小編為你介紹，希望對你有所幫助。 甲公司房產(chǎn)出租。 甲公司將該廠房直接出租給丙公司，月收租金200萬元;丙公司招聘員工進(jìn)行倉庫管理，需支付人工及其他固定費(fèi)用144萬元。 雙方簽訂合同。 房屋租賃甲公司:年收房屋租金2400萬元，應(yīng)交2400×12%=288(萬元)，應(yīng)交營業(yè)稅2400×5%=120(萬元)，城建稅120×7%=8.4(萬元)，教育費(fèi)附加120×3%=3.6(萬元)，地方教育費(fèi)附加120×2%=2.4(萬元)，房產(chǎn)稅及城建稅和教育費(fèi)附加合計(jì)288+120+8.4+3.6+2.4=422.4(萬元)，可在企業(yè)所得稅前扣除，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交企業(yè)所得稅(2400-200-422.4)×25%=444.4(萬元)，獲得凈利潤2400-200-422.4-444.4=1333.2(萬元)。 房產(chǎn)稅丙公司:租賃該廠房作為倉庫作用，年支付租金2400萬元，支付人工及其他固定費(fèi)用144萬元，合計(jì)支出為2400+144=2544(萬元)，該部分支出可在企業(yè)所得稅前扣除，抵減企業(yè)所得稅2544×25%=636(萬元)，減少凈利潤2544×(1-25%)=1908(萬元)。 甲公司和丙公司因該房產(chǎn)租賃行為合計(jì)對凈利潤的影響為1333.2-1908=-574.8(萬元)。 方案二:提供倉儲服務(wù)時(shí) 甲公司提供倉儲服務(wù)。 根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2013〕106號)規(guī)定，提供倉儲服務(wù)屬現(xiàn)代服務(wù)業(yè)范疇，增值稅率為6%。 甲公司招聘員工利用老廠房為丙公司提供倉儲服務(wù)，雙方簽訂倉儲保管合同。 甲公司:年收倉儲服務(wù)費(fèi)2544萬元，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)稅勞務(wù)銷售額為2544÷(1+6%)=2400(萬元);支付人工及其他固定費(fèi)用144萬元，應(yīng)交增值稅2400×6%=144(萬元)，城建稅144×7%=10.08(萬元)，教育費(fèi)附加144×3%=4.32(萬元)，地方教育費(fèi)附加144×2%=2.88(萬元)。 城建稅及教育費(fèi)附加合計(jì)10.08+4.32+2.88=17.28(元)，可在企業(yè)所得稅前扣除，該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)交企業(yè)所得稅(2400-200-144-17.28)×25%=509.68(萬元)，獲得凈利潤2400-200-144-17.28-509.68=1529.04(萬元)。 丙公司:支付倉儲服務(wù)費(fèi)2544萬元，取得增值稅專用發(fā)票，可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額144萬元，倉儲成本2544-144=2400(萬元)，可在企業(yè)所得稅前扣除，抵減企業(yè)所得稅2400×25%=600(萬元)，減少凈利潤2400×(1-25%)=1800(萬元)。 根據(jù)上述分析，甲公司所獲方案二凈利潤二比方案一多，丙公司所減少凈利潤方案二比方案一少;兩公司作為一個(gè)整體考慮，方案二比方案一凈利潤對凈利潤的影響少574.8-270.96=303.84(萬元)，因此，方案二可行。 方案二比方案一更為有效的原因主要是，按照現(xiàn)行稅收政策規(guī)定，房產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)應(yīng)征收房產(chǎn)稅和營業(yè)稅;而提供倉儲服務(wù)只征收增值稅，應(yīng)稅勞務(wù)接受方符合條件的還可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，從而進(jìn)一步降低成本費(fèi)用支出。 企業(yè)在盤活閑置房產(chǎn)時(shí)，可參照上述思路，具體情況具體分析，方案的比較不但比較個(gè)體的差異，還是顧及合作雙方作為一個(gè)整體的差異。 同時(shí)要考慮以下幾個(gè)方面。 1.業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)符合規(guī)定。 財(cái)稅〔2013〕106號文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》所附《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》規(guī)定第(四)項(xiàng)規(guī)定，倉儲服務(wù)指利用倉庫、貨場或者其他場所代客貯放、保管貨物的業(yè)務(wù)活動。 2.分開核算。 財(cái)稅〔2013〕106號文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定規(guī)定，納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。 其附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》規(guī)定規(guī)定，混業(yè)經(jīng)營。 試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或征收率:(1)兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。 (2)兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率。 (3)兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率。 3.取得一般納稅人資格。