來，稅務部門加大對騙取小規模納稅人稅費優惠行為的打擊力度，國家稅務總局最新曝光的三個典型案例揭示了違法手段及其后果，凸顯了稅收監管的重要性，稅務部門通過金稅系統分析企業開票數據、銀企流水等信息，精準識別虛開發票、虛構交易等違法行為，某公司通過虛假申報、偽造資料等手段騙取留抵退稅和穩崗返還資金，被追繳稅款、加收滯納金并處以罰款，這些案例警示納稅人必須依法依規享受稅收優惠，切勿觸碰法律紅線。

小規模納稅人稅收優惠案例

一、增值稅減免案例

• 月銷售額未超標準免征增值稅案例
  • 某小規模納稅人按季度申報增值稅，2023年4 - 6月銷售額分別為8萬元、9萬元、10萬元，季度銷售額合計27萬元，未超過30萬元。根據財稅2023年1號公告，該小規模納稅人在此期間免征增值稅。
• 銷售額超過標準但扣除不動產銷售額后符合免征條件案例
  • 按季度申報的小規模納稅人A在2023年4月銷售貨物取得收入10萬元，5月提供建筑服務取得收入20萬元，同時向其他建筑企業支付分包款12萬元，6月銷售自建的不動產取得收入200萬元。則A小規模納稅人2023年第二季度（4 - 6月）差額后合計銷售額218萬元（ = 10 + 20 - 12+ 200），超過30萬元，但是扣除200萬元不動產，差額后的銷售額是18萬元（ = 10 + 20 - 12），不超過30萬元，可以享受小規模納稅人免稅政策。同時，納稅人銷售不動產200萬元應依法納稅。

二、增值稅減按征收案例

• 3%征收率減按1%征收案例
  • 某餐飲公司為增值稅小規模納稅人，按月申報，2023年8月5日為客戶開具2萬元的3%征收率增值稅普通發票，8月實際銷售額為15萬元，均為3%征收率的銷售收入，因為公司客戶為個人，對于已經開具的發票卻無法收回。該餐飲公司3%征收率的銷售收入為15萬元，在申報納稅的時候就可以直接進行減稅申報，享受3%征收率銷售收入減按1%征收率征收增值稅政策，并且為了減輕納稅人的辦稅負擔，已經開具的發票也無需作廢或換開。

三、附加稅優惠案例

• 附加稅減免案例
  • 對于小規模納稅人，可減免地方教育附加稅、城市維護建設稅等附加稅，減輕企業負擔。例如某小規模納稅人原本應繳納一定金額的地方教育附加稅和城市維護建設稅，但由于其小規模納稅人的身份，根據相關政策，無需繳納這些附加稅，從而減少了企業的稅務支出，但具體的優惠情況需依據當地的政策執行細節和企業實際經營情況而定。

四、所得稅優惠案例

• 新設立企業所得稅減免案例
  • 對于新設立的小規模納稅人，其可以在前三年享受立減15000元的所得稅優惠。例如某新設立的小規模納稅人企業，在符合相關條件的情況下，假設其應繳納的所得稅為30000元，因為有此項優惠政策，實際只需繳納15000元。對于新設立的文化、創意、科技型小微企業，其在同等條件下可以享受立減30000元的所得稅優惠。
• 小規模納稅人個體經營所得稅優惠案例
  • 小規模納稅人可享受費用抵扣、累進稅率及掛鉤，以及個體經營所得稅管理等優惠政策，如某個體工商戶為小規模納稅人，在計算個人經營所得稅時，可以將經營過程中的一些合法費用進行抵扣，從而減少應納稅額，減輕稅負壓力。

小規模納稅人稅收優惠條件

小規模納稅人稅收優惠申請流程

小規模納稅人稅收優惠案例分析

小規模納稅人稅收優惠政策解讀