025年投資性房地產稅務處理有新動態，增值稅方面，一般納稅人銷售及出租投資性房地產稅率多為11%，不過2016年4月30日前取得的不動產出租可按5%簡易計稅，小規模納稅人出租或銷售則按5%征收率計征增值稅，企業所得稅上，以公允價值模式計量的投資性房地產，會計處理不計提折舊，不得計算折舊從稅前扣除，

投資性房地產稅務處理的最新政策

投資性房地產的定義及范圍

投資性房地產是指企業為獲取租金收入、增值收益或資本增值而持有的房地產。這一定義明確了投資性房地產的主要目的是通過持有和運營房地產來實現經濟利益。根據《企業所得稅法》及其實施細則，投資性房地產主要包括以下幾種類型：

• 取得的房產
• 自行建造的房產
• 土地使用權，開發建造房產的
• 其他取得的房產

投資性房地產的稅務處理

企業所得稅政策下的稅務處理

在企業所得稅政策下，投資性房地產的價值需計入企業的財產總額，并根據其用途進行相應的稅收處理。具體來說：

• 出租、抵押、轉讓等投資性房地產：企業需按規定繳納企業所得稅。
• 相關費用扣除：對于投資性房地產所發生的費用，如購房款、裝修費、物業管理費等，企業可以在計算企業所得稅時作為成本費用進行扣除。

投資性房地產處置的稅務處理

當企業出售、轉讓、報廢投資性房地產或者發生投資性房地產毀損時，其稅務處理如下：

• 處置收入扣除賬面價值和費用后的金額：應計入當期損益。
• 成本模式計量：按實際收到的金額記入其他業務收入科目，按賬面價值記入其他業務成本科目。
• 公允價值模式計量：需將累計公允價值變動轉入其他業務收入，并將原轉換日計入資本公積的金額一并轉入。

最新稅收政策公告

促進房地產市場平穩健康發展的稅收政策

財政部稅務總局住房城鄉建設部于2024年12月20日發布了第16號公告，旨在促進房地產市場的平穩健康發展。該公告涉及以下幾方面的稅收政策調整：

• 住房交易契稅政策：明確了家庭第二套住房的定義及納稅人申請稅收優惠所需提交的材料。
• 土地增值稅、增值稅政策：取消了普通住宅和非普通住宅標準，簡化了相關稅收政策。

管理要求

為了確保投資性房地產的稅務處理合規，企業需遵循以下管理要求：

• 建立健全投資性房地產的管理制度，確保權屬、價值、使用等方面得到有效管理。
• 定期對投資性房地產進行資產評估，確保其價值準確無誤。

綜上所述，投資性房地產的稅務處理涉及多個方面，包括企業所得稅政策下的稅務處理、投資性房地產處置的稅務處理以及最新的稅收政策公告。企業應充分了解并合理利用這些政策，以實現合法合規的稅務籌劃，降低稅收負擔。

投資性房地產稅務籌劃案例分析

房地產稅務處理常見誤區

投資性房地產稅務風險防控

最新稅收政策對房地產影響